المساعد الشخصي الرقمي

مشاهدة النسخة كاملة : تصنيف العمليات النقدية في قائمة التدفق النقدي



مصطفى كمال
03-03-2020, 01:12 PM
ان قائمة التدفق النقدي تعطي معلومات بالمقبوضات والمدفوعات النقدية التي حدثت خلال الفترة لكل من الانشطة التشغيلية والانشطة الاستثمارية والانشطة التمويلية كالتالي:


1 التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية:
وهي تمثل التدفقات النقدية الناتجة من البنود التي تدخل في تحديد صافي الربح كحساب الايرادات والمصروفات وتكلفة المبيعات والبنود الاخرى المرتبطة بها في الميزانية كحسابات المدينون والدائنون وبضاعة اخر المدة والمصروفات المدفوعة مقدما والمصروفات المستحقة كالتالي:


بنود التدفقات النقدية الداخلة (المقبوضة) من الانشطة التشغيلية:
المقبوضات النقدية من بيع السلع والخدمات
المقبوضات النقدية من المدينون
المقبوضات النقدية من فوائد القروض الممنوحة
توزيعات الارباح المقبوضة من الاستثمار في الاسهم
المقبوضات النقدية الاخرى من العمليات التي لا تصنف على انها انشطة استثمارية او تمويلية
بنود التدفقات النقدية الخارجة (المدفوعة) من الانشطة التشغيلية:
المدفوعات النقدية على شراء البضائع والخدمات
المدفوعات النقدية على المصروفات التشغيلية
المدفوعات النقدية على الضرائب والرسوم والغرامات
المدفوعات النقدية للدائنين
المدفوعات النقدية على الفوائد
التبرعات النقدية
المردودات النقدية للزبائن والعملاء
المدفوعات النقدية الاخرى من العمليات التي لاتصنف على انها انشطة استثمارية او تمويلية
ويتم استخراج صافي التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية اما بالطريقة المباشرة او بالطريقة الغير مباشرة كالتالي:


1 الطريقة المباشرة


وفقا لهذه الطريقة فان صافي التدفق النقدي يمثل الفرق بين المبالغ النقدية المقبوضة والمبالغ النقدية المدفوعة من الانشطة التشغيلية, وهذه بعض المعادلات التي تساعد في استخراج البنود النقدية من الانشطة النشغيلية بحسب الطريقة المباشرة:


النقدية المقبوضة من الزبائن والعملاء = صافي المبيعات + رصيد المدينون اول المدة – رصيد المدينون اخر المدة
النقدية المدفوعة للموردين = تكلفة المبيعات + (مخزون اخر المدة – مخزون اول المدة) + (رصيد الدائنون اول المدة - رصيد الدائنون اخر المدة)
النقدية المدفوعة على المصروفات التشغيلية = المصروفات التشغيلية – (المصروفات غير النقدية ) + (المصروفات المدفوعة مقدما اخر المدة- المصروفات المدفوعة مقدما اول المدة)+(المصروفات المستحقة اول المدة-المصروفات المستحقة اخر المدة)
2 الطريقة غير المباشرة


وفقا لهذه الطريقة فانه يتم تعديل رقم صافي الدخل الظاهر في قائمة الدخل وذلك باضافة او طرح البنود التشغيلية غير النقدية من صافي الدخل وذلك بهدف تحويل رقم صافي الدخل من اساس الاستحقاق الى الاساس النقدي .



الملف بالكامل يمكنكم تحميله من المرفقات