المساعد الشخصي الرقمي

مشاهدة النسخة كاملة : الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات العملاء



مصطفى كمال
03-14-2019, 11:04 AM
الخطوات التى يجب مراعاتها عند مراجعة حسابات العملاء




1- تحقق من تطبيق نظم الرقابة الداخلية للعملاء وأكتب تقريراً مختصراً بملاحظاتك.








2- الحصول على بيان تفصيلى بأرصدة العملاء فى تاريخ الميزانية وأجراء المراجعة الحسابية وبالنسبة للعملاء عملات اجنبية يتم الحصول على كشف بأرصدتهم بالعملة الاجنبية والمعادل لها للتحقق من صحة التقييم.








3- المطابقة مع الرصيد الدفاتر المساعدة مع مراجعة ارصدة اول المدة بالدفاتر المساعدة مع الرصيد المرفق للعام السابق.








4- اختيار عينة من العملاء بحيث يتم المراجعة المستندية لحساباتهم مع الاطلاع على :
· فواتير المبيعات وأذون صرف من المخازن واستلام البضاعة
· اوامر الشراء أو العقود ان وجدت
· اشعارات الاضافة والخصم من الحسابات
· التحقق من تطبيق سياسات الشركة فى البيع مع العميل
· الربط مع حساب المبيعات والتأكد من صحة الترحيل








5- إرسال المصادقات لبعض العملاء تحت إشرافنا والبحث عن اسباب الفروق ان وجدت مع اعداد كشف يوضح العملاء المرسل لهم المصادقات ورصيدهم للملاحظات يدون بها الفرق إن وجدت.








6- احسب معدل دوران العملاء مع مقارنة النسبة بالعام السابق ومناسبة هذه النسبة








7- التحقق من سداد بعض المبالغ بعد تاريخ الميزانية بالرجوع إلى قسائم إيداع البنك بكشوف حساب البنك.








8- أثبت اجراءات المراجعة على جدول المراجعة.








9- أكتب تقرير بملاحظات المراجعة.