المساعد الشخصي الرقمي

مشاهدة النسخة كاملة : دليل اجراءات المراجعة الداخلية بالشركة



Acc Supervisor
04-04-2016, 06:53 PM
المحتويــــات

الباب الأول "مقدمة" :
1. أهداف ونظام الدليل
2. معايير المراجعة
3. رقابة الجودة
4. خدمة الإدارة العليا
5. الرقابة الداخلية

الباب الثاني : ( قوائم استقصاء واختبارات تقييم نظام الرقابة الداخلية )
1. الإطار العام لأنظمة الرقابة الداخلية المطبقة بالشركة
2. المقبوضات والمدفوعات النقدية وبشيكات
3. المبيعات المحلية
4. الأجور والمرتبات
5. المشتريات المحلية
6. الاستمرارية

الباب الثالث : ( قوائم استقصاء واختبار تقييم الإدارات فى ضوء نظام الرقابة الداخلية المطبق )
1. إدارة المبيعات
2. إدارة شئون العاملين
3. إدارة التصدير
4. إدارة الاستيراد
5. إدارة الصيانة
6. إدارة التكاليف
7. إدارة الإنتاج
8. إدارة الجودة

الباب الرابع : ( برامج مراجعة تأكيدات القوائم المالية )
( اختبارات التحقيق )
1. مقدمة
2. الأصول طويلة الأجل
3. الأصول غير الملموسة
4. الاستثمارات المالية
5. استثمارات عقارية
6. المخزون
7. النقدية بالخزينة ولدى البنوك وما في حكمها
8. أوراق القبض
9. العملاء
10. الاعتمادات المستندية

11. الموردين والدائنون
12. الحسابات المدينة والأرصدة المدينة الأخرى
13. حقوق الملكية ( راس المال / الاحتياطيات / الأرباح المرحلة)
14. الالتزامات طويلة الأجل
15. القروض والتسهيلات الائتمانية
16. أوراق الدفع
17. المخصصات
18. الأرصدة الدائنة الأخرى
19. المصروفات العمومية والإدارية
20. الأجور والمرتبات

الباب الخامس : ( التحليل المالي وقراءة القوائم المالية )
1. النسب والمؤشرات المالية الشائعة فى مجال الأعمال
2. التحليل التحقيقى وتحليل الاتجاهات






















الباب الأول
( 1 ) أهداف ونطاق الدليل
الغـــــرض
1. 1 يحدد هذا الدليل السياسات المتبعة بمعرفة إدارة المراجعة الداخلية بالشركة لأداء عمليات المراجعة ( التدقيق ) ويبين الدليل مراحل المراجعة والمبادىء التى تحكمها ، كما يقدم ارشادات عن إجراءات وبرامج المراجعة واجبة التطبيق ، وقد روعى أن يتمشى هذا الدليل مع كل من معايير المحاسبة المصرية ومعايير المراجعة المصرية والدولية القائمة فى تاريخ إعداده.

1. 2 أن الالتزام بمتطلبات هذا الدليل يؤكد أيضا أننا نلتزم بمعايير المراجعة المصرية الصادرة عن وزارة التجارة الخارجية ومعايير المراجعة الدولية الصادرة عن الاتحاد الدولي للمحاسبين وكذا الأعراف والمبادىء الأساسية التى ينتظر منا إتباعها عند إجراء المراجعة.

1. 3 ينصب اهتمام الدليل على عمليات المراجعة المالية والمراجعة الإدارية وكذا البيانات المالية الأخرى المرتبطة بها وذلك فى إطار مساعدة الإدارة فى تطوير وتحسين أداء العمل داخل الشركة.

هدف عملية المراجعة الداخلية:
1. 4 تهدف المراجعة الداخلية إلى مساعدة الإدارة فى القيام بوظائفها على أكمل وجه عن طريق تزويدها بالتحليل والتقييم المناسب عن الأنشطة التى يتولى المراجع الداخلي مراجعتها ويتم تحقيق هذا الهدف الشامل عن طريق مجموعة من الأعمال التى تشمل ما يلى :-

1. 4. 1 فحص وتقييم مدى سلامة وكفاءة نظم الرقابة المحاسبية والمالية وغيرها من نظم الرقابة المطبقة بالشركة والعمل على الارتقاء بكفاءة هذه النظم بالتكاليف المناسبة.
1. 4. 2 التأكد من الالتزام بالخطط والسياسات والإجراءات الإدارية الموضوعة.
1. 4. 3 التأكد من حماية الأصول من السرقة والاختلاس والغش والتلاعب.
1. 4. 4 التأكد من صحة وسلامة المعلومات التى يتبعها نظام المعلومات الإدارية بالشركة
1. 4. 5 تقييم كفاءة الأداء فيما يتعلق بالمهام التى كُلف العاملون بالقيام بها.
1. 4. 6 تقديم التوصيات اللازمة لتحسين الخطط والنظم والسياسات.







ولتحقيق هذه الأهداف فان نطاق عمل المراجعة الداخلية ينقسم إلى:-
*أ . المراجعة المالية Financial Audit ويطلق عليها اصطلاح المراجعة المحاسبية / المالية وهى المراجعة التى تشمل كافة الجوانب المحاسبية والمالية بصفة أساسية.
*ب . المراجعة الإدارية/مراجعة العمليات Operation Audit أوManagement Audit وهى المراجعة التى تهدف إلى بيان مدى كفاءة وفعالية الإدارات المختلفة في القيام بوظائفها.
1. 5 تقوم الإدارة بتطبيق المفهوم الحديث للمراجعة الداخلية الصادر عن مجمع المراجعين الداخليين Institute of internal auditors حيث عرفها كما يلى " المراجعة الداخلية " نشاط محايد موضوعى استشارى ومطمئن يهدف إلى زيادة قيمة عمليات الشركة وتحسينها وتساعد المراجعة الداخلية فى تحقيق أهداف الشركة عن طريق أسلوب منتظم ومنضبط لتقييم وتحسين فعالية إجراءات إدارة المخاطر والرقابة والحوكمة.






للمتابعة ارجو تنزيل المرفق