بيان التدفق النقدى Statement of Cash Flow


بيان التدفق النقدى هو بيان مالى يلخص المعاملات النقدية للنشاط خلال فترة محاسبية معينة و كما أنه يصنف تلك المعاملات تحت ثلاث عناوين رئيسية و هى التدفقات النقدية التشغيلية ، وأنشطة الإستثمار ، و أنشطة التمويل . فبيان التدفق النقدى يوضح كيفية تحرك النقدية خلال الفترة عن طريق تحديد التدفقات النقدية الصادرة والواردة . مصطلح نقدية ينطبق على المال وما فى حكمه . فبيان التدفق النقدى يوفر بيانات ذات صلة تفيد فى تقييم السيولة و القدرة على الكسب والقدرة على توفية الديون.

التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل هى تلك الناشئة عن بيع و شراء البضائع والخدمات .


أما التدفقات النقدية من أنشطة الإستثمار هى تلك المرتبطة ببيع وشراء أصول على المدى الطويل مما يترتب عليه تدفق نقدى صادر ووارد.


و فيما يخص التدفقات النقدية من أنشطة التمويل فهى تلك بمعاملات حملة الأسهم مثل شراء أسهم خزينة أو توزيع أرباح .


لمزيد من الوضوح يمكنك تحميل نموذج :

نموذج التدفق النقدى السنوى yearly Cash Flow 2( مترجم)