النتائج 1 إلى 3 من 3

الموضوع: التخطيط المالى وإعداد الموازنة التقديرية

  1. #1
    الصورة الرمزية آدم الصاوى
    آدم الصاوى غير متواجد حالياً عضو نشيط
    المشاركات
    825
    شكراً
    0
    تم شكره 3 مرة في 3 مشاركة

    التخطيط المالى وإعداد الموازنة التقديرية

    • الموازنة التقديرية النقدية
    يقصد بالموازنة النقدية بيان الفائض أو العجز النقدى خلال فترة زمنية محددة نتيجة حساب الفارق بين الإيرادات النقدية المتوقعة مطروحاً منه المصروفات النقدية المتوقعة خلال نفس الفترة.
    إدارة التدفقات النقدية
    إن البعض قد يدعى عدم إمكانية تخطيط النقدية، لكون أعمالهم لها طبيعة معينة، وتمثل عنصر ضغط على النقدية فى بعض الأوقات، وبالتالى مهما يتوافر لديهم من النقدية لابد وأن تؤجل بعض المدفوعات، وعادة ما تظهر لديهم بعض الإلتزامات التى لم تكن فى الحسبان، وبالتالى فليس هناك مبرر من إعداد خطة للنقدية.
    إلا أننا نرى أن ترك موقف النقدية فى المستقبل دون تخطيط لها، ودون الإستعداد لما قد يحدث فى المستقبل مقدماً، فسوف يحدث لها الكثير من الأزمات النقدية الى يصعب مواجهتها، والتى قد تؤدى إلى إفلاس المنشأة.
    ولذلك فلابد لأى منشأة، مهما كانت طبيعة نشاطها أن تعد خطة للتدفقات تغطى فترة زمنية مستقبلية يرى الكثيرون أنها سنة، إلا أن طبيعة نشاط المنشأة هى التى تحدد فترة الخطة النقدية، والتى قد تكون سنوية فى بعض المنشآت، أو نصف أو ربع سنوية، وفى بعض المنشآت ذات الطبيعة الخاصة، قد يتحتم عليها إعداد خطة نقدية إسبوعية أو يومية فى بعض الأحيان، مثل البنوك التجارية مثلاً، لأن مشكلة السيولة فى مثل هذه المنشآت لا تحتمل التأجيل، وقد تكون قاتلة للبنك، وفترة إعداد الخطة النقدية سوف تختلف من منشأة لأخرى وفقاً لطول دورة الإنتاج وموسمية البيع ونمط التحصيل.
    ولذلك فإن الخطة النقدية هى أداة لتخطيط التدفقات النقدية الداخلة (أى المقبوضات)، وكذلك التدفقات النقدية الخارجة (أى المدفوعات) خلال فترة زمنية مستقبلة، لتوقع الأوقات التى يحتمل أن يكون بها فائض فى النقدية، وقيمة هذا الفائض، ومدة الإستغناء عنه للبحث عن فرصة لتوظيفها وتحقيق عائد منها بدلاً من تركها عاطلة، وكذلك معرفة الأوقات التى يحتمل أن يكون بها عجز نقدى وقيمة هذا العجز ومدة الحاجة إليه للبحث عن كيفية تدبيره من المصادر المناسبة، ولذلك قبل المفاجأة بحدوثه.
    أهمية الموازنة النقدية
    قد لا تجد معظم الشركات أموالاً نقدية كافية لتمويل برامجها الإنتاجية فهناك فترات تتزايد فيها الأموال النقدية عن حاجة الشركة وأوقات تحتاج الشركة فيها الى سيولة وتكن غير قادرة على توفيرها، لهذا كانت الموازنة النقدية أداة من الأدوات اللازمة للتخطيط المالى تساهم فى توضيح الموقف النقدى لمشروعات الأعمال خلال فترة زمنية محددة وذلك لتوجيه الإدارة بإتخاذ القرارات المناسبة لتعديل برامج المنشأة بما يتناسب لديها.


    وتعد قائمة التدفق النقدى بقصد توجيه قرارات الإدارة فى عدة مجالات أهمها:
    1) مراجعة الخطط المختلفة قبل إقرارها على ضوء الموقف النقدى فإذا تبين للشركة من دراسة الموازنة النقدية أنه من المتوقع أن يكون هناك عجز فى الإيرادات النقدية عن المصروفات النقدية تراجع خطة الإنتاج والبيع والتوسعات بقصد تعديلها لتلافى هذا العجز. وقد تؤجل الشركة مشروعات التوسع مثلاً حتى تتفادى هذا العجز أو تعدل فى برنامج الشراء حتى تخفض من الدفعات المطلوبة للسداد أو تعدل فى برنامج البيع لتضمن معدلاً أعلى للتحصيل.
    2) وجود الموازنة النقدية يساهم فى جدولة السداد بالنسبة للموردين كما يساهم فى تحديد الأوقات الزمنية التى يمكن فيها تسهيلات للعملاء كالسداد أو الفترات التى يمكن فيها الشراء بكميات كبيرة... الخ.
    3) الموازنة النقدية مطلوبة للتعامل مع البنوك والمنشآت المالية لأنها تعكس الموقف المالى للشركة خلال فترة زمنية متوقعة.
    4) الموازنة النقدية تساهم فى زيادة الثقة فى إدارة منشآت الأعمال أمام الموردين والدائنين بشكل عام لأنها تعكس مهارة الإدارة المالية لدى الشركة والقائمين عليها وتوضح مقدار المدفوعات والمقبوضات خلال فترة زمنية محددة.
    5) تستخدم الموازنة النقدية كأداة رقابية على تنفيذ برامج المشروعات وأن التغيير فى العجز أو الفائض يعطى دلالة على إختلال الأداء مما يساهم فى العمل على تصحيحه أولاً بأول وإكتشاف أماكن الإنحراف فى خطة الإنتاج أو خطة المبيعات.


    مراحل إعداد الموازنة النقدية
    أ) تقدير المقبوضات النقدية وأهمها:
    • مقبوضات إيرادات (مبيعات) نقدية.
    • مقبوضات إيرادات (مبيعات) من شهور سابقة.
    • فوائد ودائع مصرفية.
    • إيجار محصل.
    • إيرادات أسهم وسندات.
    ب) تقدير المدفوعات النقدية وأهمها:
    • مدفوعات مشتريات نقدية.
    • مدفوعات مشتريات من شهور سابقة.
    • مدفوعات أقساط آلات وأجهزة.
    • أقساط فوائد وقروض مصرفية.
    • أجور ومرتبات.
    • إيجار مدفوع.
    • ضرائب مستحقة.
    ج) يتم طرح المدفوعات من المقبوضات للوصول الى الفائض أو العجز النقدى التشغيلى.
    د) يتم إضافة النقدية المرحلة من الشهر السابق (رصيد أول المدة) للوصول الى (رصيد النقدية آخر المدة).
    هـ) يتم طرح الحد الأدنى من النقدية الذى يجب الإحتفاظ به لتغطية مخاطر نقص المقبوضات أو زيادة المدفوعات خارج نطاق التنبؤات العادية، وأحياناً يتم فرض ذلك بواسطة البنك الدائن أو الموردين، فنصل فى النهاية الى الموقف النقدى النهائى.


    كيف يتم الإستفادة من نتيجة "الخطة النقدية"


    يمكنكم تحميل باقى الملف من المرفقات..
    الملفات المرفقة


  2. #2
    المشاركات
    31
    شكراً
    0
    تم شكره 0 مرة في 0 مشاركة

    رد: التخطيط المالى وإعداد الموازنة التقديرية

    Thanks and appreciation for the effort expended
    FAWZY A.SHAFY A.AZIZ
    Charterd Accountant – Tax Expert
    Tourism & Sales tax Counselor
    Fellowship Of Egyptian & Int. Fiscal Association
    Fellowship Of Egyptian Society For Chartered Accountants
    Member Of Arab General Union For Acc. & aud.
    Member of Egyptian Central Accounts Agency.
    Assessed Expert,Liquidater,Creditors Attormey,Sequestrator
    Feasibility studies - evaluating and valuing companies and Real Estate
    Patent Agency,Mediator In Commercial Law( Local & Int0)

  3. #3
    الصورة الرمزية lolo_is_here
    lolo_is_here غير متواجد حالياً عضو جديد
    المشاركات
    2
    شكراً
    0
    تم شكره 0 مرة في 0 مشاركة

    رد: التخطيط المالى وإعداد الموازنة التقديرية

    السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

    اشكر لك طرحك الجميل..


    لدي استفسار عن الشخص القائم بالموازنات المالية

    هل بالضرورة تخصصه في المحاسبة المالية؟ ام ان تخصصه ادارة مالية؟ ام ماذا؟

    واعذر لي جهلي، وبانتظار افادتكم


    كل الشكر،،

موضوعات ذات علاقة
تعريف الموازنة التقديرية
الموازنة التقديرية: هى خطة كمية لاستغلال الموارد المتاحة للوحدة المحاسبية خلال فترة محددة فى المستقبل. أسس اعداد الموازنة: تكون فى صورة... (مشاركات: 1)

الفروق الأساسية بين الموازنة التقديرية و الميزانية
يمكن تلخيص الفروق الأساسية، بين الموازنة التقديرية والميزانية، فيما يلي: 1. تهدف الموازنة التقديرية إلى تحقيق التخطيط والرقابة، في حين تهدف... (مشاركات: 0)

ما هى الفروق الأساسية بين الموازنة التقديرية والميزانية
يمكن تلخيص الفروق الأساسية، بين الموازنة التقديرية والميزانية، فيما يلي: 1. تهدف الموازنة التقديرية إلى تحقيق التخطيط والرقابة، في حين تهدف... (مشاركات: 0)

الفروق الأساسية بين الموازنة التقديرية والميزانية
الفروق الأساسية بين الموازنة التقديرية والميزانية: ============================== يمكن تلخيص الفروق الأساسية، بين الموازنة التقديرية والميزانية،... (مشاركات: 0)

نموذج التخطيط المالى لشركة
نموذج باللغة الانجليزية للتخطيط المالى للشركة ... New Company Setup Checklist COMPANY INFORMATION Company name: (مشاركات: 0)

أحدث المرفقات
الكلمات الدلالية