ما هي تسوية البنك ومتي تعمل واذكر الاسباب التي تؤدي الي وجود فروقات واعمل تسوية البنك باسباب الفروقات مبتدا برصيد البنك


مذكرة تسوية البنك هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة بالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبية
الهدف منها : الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك وذلك لبعض الاسباب المختلفة منها ما يلي
ا - عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك
1 - الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .
2 - شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .


ب - عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة
1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم
إرسال إشعار الإضافة بعد .
2 - مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.
3 - شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .


ويتم عملها نهاية كل شهر وتتطلب مقارنة كشف حساب البنك المرسل من البنك بدفاتر المنشأة وايستضاح الفروق وهذا شكل مبسط لها




**** رصيد البنك من واقع كشف حساب البن في 31\12\2012


يضاف الية


**** ايداعات بالطريق ( عمليات شبكة )
**** شيك رقم .... لم يتم سحبة و مستحق
**** مسحوبات بالخطأ
يخصم منة


***** شيك رقم .... معلق
***** ايداع نقدي لم يرد اشعار الايداع حتي تاريخة


**************** في النهاية لابد من مطابقة رصيد البنك بالرصيد الدفتري في المنشأة