مفهوم الحساب الجاري:
هو عقد بين طرفين (البنك والعميل) حيث يقوم العميل بايداع نقوده او أوراق مالية (شيكات) في حساب خاص (الحساب الجاري) يستطيع السحب او الاضافة اليه في اي وقت يشاء وضمن الية متفق عليها مسبقا (نقدا، شيكات، او بطاقة سحب الية)

الاعمال التي يقوم بها قسم الحسابات الجارية:
1- فتح حسابات للعملاء وقبول الاموال ومنح تسهيلات معينه وفقا لشروط من قبل ادارة الائئتمان بالبنك.
2- تسجيل العمليات الخاصه بحسابات العملاء ضمن بطاقات محوسبة
3- ضبط ومراجعة مستندات الحركة اليومية لحسابات العملاء ومن ثم ارسالها وفقا لجدول محاسبي خاص الى قسم المحاسبة العام لتسجيلها في يومية البنك
4- تحديد مبالغ الفوائد على الحسابات المسموح بكشف ارصدتها (الحسابات الجارية المدينة) وتسجيلها
5- اعداد وارسال كشوف حسابات العملاء بشكل دوري
6- ضبط ومطابقة ارصدة الحسابات وع الاستاد العام
7- الرفابه الشديده على الحسابات الجارية المدينة والحسابات الجارية غير او قليلة الحركة
8- تنظيم الارساليات الخاصة بطلبات الشيكات وبطاقات السحب وكذالك بطاقات الائئتمان

أنواع الحسابات الجارية:
أ*- الحسابات الجارية الدائنة: وهي الحسابات الجارية الاعتيادية والتي يجب ان يكون رصيدها دوما دائنا، اي لا يستطيع العميل ان يسحب اكثر من ايداعته.
ب*-الحسابات الجارية المدينة (السحب على المكشوف): وهي ان يخصص البنك للعميل مبلغ ضمن سقف معين، دون ان يكون رصيد بحاسبه، اي ان يسمح له بجعل رصيد حسابه مدينا، ويحتسب البنك على هذه الخدمة فوائد يومية ويجوز ان يظهر رصيد العميل اما دائنا او مدينا. وفي الغالب هناك ضمانات ملموسة تكون لدى البنك مقابل هذه الخدمة (كأوراق مالية للعميل، أو اوراق تجارية، او ضمانات شخصية، او اصول)

العمليات التي تتم في قسم الحسابات الجارية
1- عمليات ايداع
2- عمليات سحب
3- عمليات تحويل
4- احتساب الفوائد والمصاريف

1- عمليات الايداع
أ*- ايداع نقدي
عندما يودع العميل نقدا من المنطق ان يتوجه الى الخزينة، وعندها الخزينة تبعث نموذج الايداع الا قسم الحسابات الجارية لترصيد المبلغ في حساب العميل، بغض النظر عن نوع حسابه ويكون القيد:
****ح/ الخزينة
**** ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنة) رقم حساب ........
ب*- ايداع شيك
تعتمد العملية على على مصدر الشيك (عميلا لدى نفس البنك ام عميلا لدى بنك اخر)
- شيك محلي (نفس البنك)
حيث ان المودع والساحب عملاء لنفس البنك فيقوم المودع بملء نموذج ايداع شيك محلي وتسليمه لقسم الحسابات الجارية، ويقوم القسم بعمل القيد التالي:

****ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنه) رقم حساب مصدر الشيك
****ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنه) رقم حساب مودع الشيك
- شيك خارجي (من بنك خر)
هنا تختلف الامور نوعا ما، حيث يقوم المودع بملء نموذج ايداع شيكات مقاصة، ويسلمه لقسم الحسابات الجارية، ويقوم القسم بتقييد المبلغ في رصيد العميل مع وضع قيد بعدم صرفه، ومن ثم يقوم القسم بتسليم الشيك لقصم المقاصة الذي بدوره يقوم بتحصيله من البنك المركزي عن طريق غرفة المقاصة هناك (سيتم شرح الالية بشكل اكثر تفصيلا في قسم المقاصة).
عند ايداع الشيك، وتسليمه لقسم المقاصة
****ح/ المقاصة
****ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنه) رقم حساب .......
عند ورود اشعار من قصم المقاصة بتحصيل الشيك
****ح/ البنك المركزي
**** ح/ المقاصة
في حالة ورود اشعار برفض الشيك (يعاد الشيك للعميل)
****ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنة) رقم حساب .........
****ح/ المقاصة
2- عمليات السحب:
عندما يقوم العميل بالسحب النقدي بشخصه او بكتابة شيك لحامله فعندها يكون القيد:
****ح/ الحسابات الجارية (المدينة/الدائنة) رقم حساب ......
****ح/ الخزينة
3- عمليات التحويل:
بشكل مشابه للايداع وخصوصا في نفس البنك، وان كان لبنك اخر محلي او دولي (سنجده ونتناوله في قسم الحوالات لاحقا)
4- احتساب الفوائد والمصاريف:
أ*- احتساب الفوائد على الحسابات الجارية المدينة (السحب على المكشوف)
****ح/ الحسابات الجارية المدينة
****ح/ فوائد الحسابات الجارية المدينة
ب*- احتساب اي مصاريف بنكية مقابل خدمات
****ح/ الحسابات الجارية (مدينة/دائنة)
****ح/ ايراد (حسب نوع الخدمة المقدمة)

سؤال رقم (1)
فيما يلي العمليات التي تمت في يوم 29/6/2008 في احد البنوك
1- عمليات احسابات الجارية الدائنة:
- ايداعات من قبل العملاء 70.000 دينار بموجب قسائم ايداع
- ايداعات من قبل العملاء 30.000 دينار بموجب شيكات مسحوبه على نفس البنك (مقبوله)
- سحب من قبل العملاء 4.000 دينار بموجب شيكات
- تحويلات من قبل العملاء 1.700 دينار لحسابات في نفس البنك
2- الحسابات الجارية المدينة:
- ايداعات من قبل العملاء 4.200 دينار نقدا
- ايداعات من قبل العملاء 1.100 دينار بموجب شيكات مسحوبه على بنوك محلية (ورد اشعار بقبولها في نهاية اليوم)
- سحب من قبل العملاء 6.000 دينار نقدا

3- المصاريف والفوائد السمتحقه على الحسابات
- 300 دينار فوائد
- 50 دينار مصاريف اصدار شيكات للحسابات الجارية الدائنه، و70 دينار للحسابات الجارية المدينة
4- فاذا علمت ان ارصدة الحسابات في بداية اليوم بلغت:
- الحسابات الجارية الدائنة 25.000 دينار
- الحسابات الجارية المدينة 60.000 دينار (مكشوف)
المطلوب:
1- اثبات جميع العمليات في يومية البنك
2- تصوير الحسابات

سؤال رقم (2)
في التالي العمليات التي تمت يوم 1/7/2008 في احد البنوك:
1- بلغ رصيد الحسابات الجارية الدائنة في بداية اليوم مبلغ 220.000 دينار (دائن)
2- بلغت ايداعات العملاء خلال اليوم:
- 60.000 دينار نقدا
- 36.000 دينار بموجب شيكات على بنوك محلية، رفض منها 5.000 دينار.
3- بلغت سحوبات العملاء خلال اليوم 31.000 دينار.
4- بلغ مجمل التحويلات من الحسابات في نفس البنك 7.500 دينار
5- ورد من البنوك الاخرى شيكات على العملاء بمبلغ 5.000 دينار، رفض منها 2.000 دينار لعدم كفاية الرصيد؟
المطلوب:
3- اثبات جميع العمليات في يومية البنك
4- تصوير الحسابات