: قائمة الدخل .
(أ*) الايرادات
ايرادات التشغيل داخل الفندق متنوعة تتحقق يوميا ويتم اثباتها عن طريق قيد اليومية الشهرى وتتنوع الايرادات على النحو التالى :-
** ايرادات الحجرات
** ايرادات الأغذية والمشروبات
** ايرادات التليفونات
** ايرادات المغسلة
** ايرادات ايجار محلات
** ايرادات آخرى متنوعة
وعند مراجعة تلك الايرادات يتم الحصول على تقرير يومى وهو ما يسمى " Daily Rev يوضح فية ايرادات اليوم المختلفة وكذلك توضح ايرادات الشهر حتى تاريخة M.T.D "
وكذلك ايرادات الفترة من بداية العام وحتى تاريخ طباعة التقرير وهو ما يسمى " Y.T.D " بالأضافة الى المستندات المؤيدة لهذة الايرادات وفقا للأقسام المختلفة السابق الاشارة اليها عالية وبمراجعتها يتم الآخذ فى الاعتبار ما يلى :
1- مراجعة دقيقة حسابية ومستندية لأيرادات الغرف " Room Rev " من خلال ما يلى :
- مراجعة الغرف المشغولة خلال اليوم من خلال تقرير " Guest In House " المعد بمعرفة قسم المكاتب الأمامية مع تقرير الغرف المشغولة المعد يدويا بمعرفة قسم الاشراف الداخلى " House Keeping Report " وبيان مدى تطابق تلك التقريرين وتوضح أى فروق موجودة وأسباب تلك الفروق ان وجدت .
- مراجعة دقيقة للأسعار المستخدمة داخل كل غرفة طبقا لنوع الاشغال " نصف اقامة & اقامة شاملة " من خلال العقود المبرمة بين الفندق وشركات السياحة مع بيان أى فروق قد تكون بين السعر بالعقد والسعر الموجود على نظام الحاسب الالى وقد يرجع ذلك لوجود بعض العروض الخاصة ما يسمى " Spiscal Prmotion " فى حالات انخفاض الاشغال السياحى الفندقى .
2- مراجعة دقيقة حسابية ومستندية لآيرادات الأغذية والمشروبات من خلال ما يلى :
** مراجعة مستندية لآيرادات كل نقطة من نقاط البيع من واقع تقرير الايرادات المستخرج من الحاسب الآلى الخاص بنقاط البيع يسمى عادة " Micross " ومقارنتها بالشيكات الصادرة والموقع عليها من العملاء يفيد التحميل على الغرفة " Room Charge " أو الغير موقعة من العميل المسددة نقدا " Cash " .
** مراجعة تقرير المبيعات لكل نقطة بيع مع تقرير المستهلك من هذة النقطة والجرد فى نهاية اليوم مع المسحوب من المخازن لبيان مدى دقة تقرير المبيعات مقارنتا بالتكلفة .
** مراجعة تقرير " Cash " لكل كاشير مع الايرادات المحصلة نقدا لمقارنتها وبيان أى فروق ان وجدت وأسبابها .
3- مراجعة دقيقة ومحاسبية ومستندية لأيرادات التليفونات كما يلى :-
** مراجعة حسابية ومستنديه لآيراد كل غرفة .
** مراجعة السياسة السعرية للفندق من حيث سعر الدقيقة ومقارنتها بفاتورة تليفونات دولية على سبيل المثال عن أشهر سابقة .
** مراجعة مستنديه للمستندات الموقعة أو المسددة نقدا من العملاء في حالة استخدام مركز الأعمال بالفندق ومقارنة المبالغ المسددة نقدا مع تقرير " Cash " يوميا .
4- مراجعة دقيقة حسابية ومستنديه لإيرادات المغسلة على النحو التالي :
** مراجعة تقرير إيرادات المغسلة مع المستندات المرفقة " فاتورة المغسلة "
** مراجعة إيرادات المغسلة المسددة نقدا مع تقرير Cash عن نفس اليوم وكذلك مراجعة إيرادات المغسلة المحملة على الغرف مع كشف حساب العميل داخل الفندق " Folio "
** مراجعة مدى التزام إدارة الفندق نحو الأسعار الموجودة ضمن فاتورة المغسلة .
5- مراجعة حسابية ومستنديه لإيرادات إيجار المحلات على النحو التالى :-
** مراجعة توريد ايرادات المحلات بالمبالغ المحملة يوميا ومقارنتها نهاية الشهر مع العقد الموقع بين ادارة الفندق وكذلك مستأجرى المحلات.
** مراجعة اى فروق قد تظهر فى ايجار المحلات نتيجة انخفاض الاشغال الفندقى مما يترتب علية قيام ادارة الفندق بعمل خصومات على ايجار تلك المحلات .
** مراجعة ايرادات ايجارات المحلات التى يتم سدادها نقدا .
6- مراجعة دقيقة حسابية ومستندية للآيرادات الآخرى .
** تشمل الايرادات الآخرى عدة ايرادات بعضها قد يكون مرتبط بالتشغيل وقد لا يكون مرتبط بالتشغيل على سبيل المثال .
• ايرادات فروق العملة .
• ايرادات الفوائد الدائنة " ودائع " .
• ايرادات نقل النزلاء " Shttel Bus " .
• ايردات " Lost " .
وعند مراجعة تلك الايرادات يتم مراجعة المستندات المرفقة جيدا أو التأكد من التوحيد المحاسبى السليم ومن الأسس السليمة التى تم اتخاذها عند اثبات فروق العملة & الفوائد البنكية للودائع المملوكة للفندق .
ملاحظه عامه عن مراجعة تقرير الايردات
1- ضرورة التأكد أن الأرصدة الشهرية ضمن تقرير الإيرادات هي نفسها التي تم إعداد قيد اليومية والتأكد بعد في نهاية الشهر ويتم ترحيله إلي ميزان المراجعة .
2- ضرورة التأكد من أن إدارة الفندق يقوم باحتساب معادلة 12% طبقا لإحكام القانون علي الإيرادات التي يستحق هذه النسبة .
3- ضرورة التأكد من أن إدارة الفندق يقوم باحتساب ضريبة المبيعات المقررة ومطابقا لأحكام قانون رقم 11 لسنة 1991 والمعدل بالقانون رقم 19 لسنة 2004 بشأن فرض ضريبة مبيعات علي الخدمات الفندقية والسياحية بمعدل 10 % متضمنا رسم الخدمة " 12 % "
4- ضرورة مراجعة العمليات التي تتم علي بعض الإيرادات مثل " REBAIT " " والتأكد من صحة ذلك الخصم وموافقة السلطات المختصة بالفندق عليها وكذلك عدم تأثير ذلك الخصم علي الضرائب في حالات الخصم المسموح به من قبل الفندق .
5- ضرورة مراجعة الإيرادات النقدية جيدا من خلال حركة كل كاشير والتأكد من عدم وجود إيرادات محصله نقدا قد تم إلقاؤها " VOID " بدون الإشارة إليها في تقرير المراجع الليلي .
6- التأكد من مطابقة اجمالى النقدية المحصلة ضمن تقرير الإيرادات مع إجمالي النقدية التي يتم إثباتها من خلال الصراف العمومي " GENRAL CASHER " وبيان أي زيادة او نقص " SHORT AND OVER "
7-التأكد من وجود شاهد عند فتح المظاريف السابق الاشاره إليها ضمن مراجعة الخزينة
ب) التكاليف
التكاليف في حسابات الفنادق من قسم إلي ما يلي
• تكلفة الاغذيه
• تكلفة المشروبات
• تكلفة المغسلة
• تكلفة التليفونات
وتتمثل التكاليف السابق الاشاره إليه عاليه تكاليف مباشرة يتم مراجعتها علي النحو التالي
- ضرورة الحصول علي كشف تفصيلي شهري بقيمة المستهلك من مخازن الاغذيه والمشروبات ومقارنتها بالمحمل علي تلك الإدارات خلال نفس الشهر من تكلفه .
- ضرورة مراجعة التسويات الدائنة على حساب التكاليف والتى تتمثل فيما يلى على سبيل المثال :-
- تكلفة وجبات العاملين والتي يتم تحميلها علي الأقسام المختلفة ضمن المصروفات المرتبطة بها " EMP MEAL "
- تكلفة وجبات الضيافة " COMP " التي يتم تحميلها علي بند المصروفات الاخري الخاص بكل إدارة .
- ضرورة الحصول علي كشف توضيحي شهري بالمستهلك من مخزن الكيماويات الخاص بالمغسلة ومقارنتها بالمحمل علي شهر المغسلة، مغسلة العاملين مع مراجعة أسس توزيع تلك التكلفة .
- ضرورة مراجعة سياسة الشركة في إثبات تكلفة التليفونات ومقارنتها بفواتير الشركة المصرية للاتصالات عن شهر سابق .
- مراجعة مستنديه لأوراق صرف المخازن والتأكد من صحة التوجيه المحاسبي السليم علي مراكز التكاليف المختلفة .
- مراجعة صحة تسعير أوراق الصرف في ضوء سياسة تقييم المخزون المستخدمة داخل الفندق .
- مراجعة صحة تقييم وجبات العاملين التي عادتا ما تستخدم متوسط التكلفة الخاص بالشهر السابق
ج) المرتبات والمصروفات المرتبطة بها
1- ضرورة مراجعه مستنديه وحسابيه للمرتبات المحملة علي كل أداره من واقع ميزان المراجعة الشهري مع كشف المرتبات المستخرج من نظام الحاسب الآلي " PAYROLL SYSTEM
2- ضرورة مراجعة وجبات العاملين المحملة علي كل إدارة علي تقرير مراقب التكاليف " COST CONTRLE "
3- ضرورة مراجعة أي مصروفات أخري مرتبطة بالمرتبات مثل الانتقالات والتأمين علي العاملين والسكن مع المستندات المرتبطة بها والتأكد من أنها تخص تلك الاداره فعلا وكذلك مراجعة طريقة أسس إدارة الفندق في توزيع التكاليف المجمعة مثل الاقامه HOUSING " "
4- مراجعة ملفات العاملين بطريقة اختياريه مع الأخذ في الاعتبار العلاوات والترقيات
د) المصروفات الاخري
1- الحصول علي كشوف شهريه بمصروفات الاخري علي مستوي كل أداره علي حده .
2- مراجعة حسابيه ومستنديه لتلك المصروفات في ضوء المستندات المرفقة وذلك لأهم الحسابات علي سبيل العينة
3- مطابقة الحسابات بدفتر الأستاذ العام مع ضمن إيرادات المراجع الشهري .