النتائج 1 إلى 3 من 3

الموضوع: قائمة التدفقات النقدية

  1. #1
    الصورة الرمزية يوسف كمال
    يوسف كمال غير متواجد حالياً Administrator
    المشاركات
    3,628
    شكراً
    0
    تم شكره 41 مرة في 33 مشاركة

    قائمة التدفقات النقدية

    قائمة التدفقات النقدية Cash Flow Statement
    تعرض هذه القائمة بيان التدفقات النقدية الداخلة للشركة والتدفقات النقدية الخارجة من الشركة خلال الفترة المحاسبية مع التفرقة بين التدفقات النقدية المرتبطة بالأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية للشركة.
    أي أنها توضح قيمة ومصادر التدفقات النقدية الداخلة للشركة وقيمة وأوجه إنفاق تلك التدفقات خلال الفترة، فضلاً عن بيان أثر تلك التدفقات الداخلة والخارجة على الأرصدة النقدية للشركة في نهاية الفترة.
    وتعتبر قائمة التدفقات النقدية من أهم القوائم المالية اللازم تحليلها للتعرف على الموقف المالي للشركة حيث تظهر تلك القائمة المتحصلات والمدفوعات النقدية للشركة وصافي التغير في أرصدتها النقدية مع بيان مصادر وأوجه تلك المتحصلات والمدفوعات مقسمة تبعاً لأنشطة الشركة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية خلال الفترة.
    ويهتم المستثمرون بقائمة التدفقات النقدية لأنها تعرض أهم التغيرات في أهم الأصول السائلة لدى الشركة وهو النقدية، كما أنها تجيب عن الأسئلة الهامة التالية:
    • ما هي مصادر تولد النقدية خلال الفترة؟
    • ما هي أوجه استخدام النقدية خلال الفترة؟
    • ما هو التغير الذي حدث على رصيد النقدية خلال الفترة؟
    لذا فإن قائمة التدفقات النقدية تساعد المستثمرين والدائنين وغيرهم على:
     تقييم قدرة الشركة على توليد صافي تدفقات نقدية إيجابية في المستقبل.
     تقييم مقدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها وسداد توزيعات الأرباح ومدى حاجتها لتمويل خارجي.
     التعرف على أسباب الاختلاف بين صافي الأرباح وصافي التغير في الأرصدة النقدية.
    ويتم تقسيم قائمة التدفقات النقدية تبعاً لأنشطة الشركة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، وتتضمن الأنشطة التشغيلية أساساً جميع المتحصلات والمدفوعات النقدية المرتبطة بالنشاط الأساسي للشركة وهو إنتاج سلع أو تقديم خدمات للعملاء.


    أما الأنشطة الاستثمارية فتتضمن المدفوعات والمتحصلات النقدية المرتبطة بشراء وبيع الأصول الثابتة والاستثمارات.


    بينما تتضمن الأنشطة التمويلية المتحصلات والمدفوعات النقدية الناتجة من الحصول على تمويل من المساهمين أو الدائنين أو سدادا لتوزيعات أرباح أو أقساط القروض.


    (1) الأنشطة التشغيلية:-
    تتضمن التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية المتحصلات والمدفوعات المتعلقة بأنشطة الشركة الرئيسية والمتمثلة في إنتاج وتقديم السلع والخدمات للعملاء.


    (2 )الأنشطة استثمارية:
    تتضمن الأنشطة الاستثمارية المتعلقة باقتناء وبيع الأصول الثابتة والاستثمارات المالية.


    (3) الأنشطة التمويلية:
    تتضمن تلك الأنشطة المتعلقة بالحصول على تمويل من مصادر خارجية كالمساهمين والمقرضين وإعادة سداد ذلك التمويل وتوزيعات الأرباح.


    الإيضاحات المتممة للقوائم المالية
    هي معلومات تفصيلية تلحق بالقوائم المالية بغرض إعطاء فهم أفضل للبنود الواردة بالقوائم المالية والسياسة المحاسبية المتبعة في إعداد القوائم والمحاسبة عن بنودها كالسياسات المتعلقة بالأصول الثابتة.


    ويحتاج المساهمين لكثير من المعلومات التفصيلية التي لا تظهر مباشرة من القوائم المالية كي لا تصبح معقدة، لذا فإن هذه المعلومات التفصيلية تظهر كمجموعة من الإيضاحات المتممة للقوائم المالية.
    ولذلك فمن المهم بالنسبة للمستثمر قراءة هذه الإيضاحات وفهمها جيداً لأنها تعتبر تفصيلاً للوضع المالي للشركة، وغالباً ما تكون هذه الإيضاحات متعلقة بالسياسات المحاسبية أو وصف تفصيلي للأصول الثابتة وأسهم رأس المال والديون طويلة الأجل والالتزامات العرضية وغيرها من البنود الإجمالية بالقوائم المالية.
    وفيما يلي نستعرض بعض الأمثلة للإيضاحات المتممة للقوائم المالية:
    • وصف أنشطة الشركة:
    يتم الإفصاح عن الشكل القانوني للشركة ومقرها الرئيسي، جنسيتها، واسم الشركة (إن وجدت)، ووصف لطبيعة أنشطة الشركة الرئيسية.


    • العرف المحاسبي:
    وهي القاعدة التي تتبع في إعداد القوائم المالية، حيث تعد القوائم المالية في معظم الأحيان وفقاً لمبدأ التكلفة التاريخية، ويذكر أي افتراض آخر تم إتباعه.


    • وصف السياسات المحاسبية للشركة:
    يتم الإفصاح عن السياسات المحاسبية للشركة بالنسبة للأصول الثابتة وإهلاكها، وتقييم المخزون، واستهلاك الأصول غير الملموسة ، والاندماج، والضرائب، وعمليات تحويل العملة، وتحديد صافي الربح للسهم.




    • المخزون:
    إذا لم تظهر الميزانية مكونات المخزون من مواد خام، وإنتاج غير تام، وإنتاج تام، ومواد أخرى فإنه يتم تقديم بيان لتلك العناصر ضمن الإيضاحات المتممة للميزانية.


    • الاستثمارات:
    يتم تقديم معلومات متعلقة بالاستثمارات في الأوراق المالية وتقسيمها كأصول متداولة وأصول غير متداولة، والاستثمارات في الشركات التابعة مع توضيح اسم الشركة ورأسمالها ونسبة المساهمة فيها، والاستثمارات في الشركات الشقيقة مع توضيح اسم الشركة ورأسمالها ونسبة المساهمة فيها.


    • التغيرات في السياسات المحاسبية:
    تتضمن وصفاً تفصيلياً للتغيرات في السياسات المحاسبية نتيجة إتباع قواعد محاسبية جديدة.


    • الأحداث غير المتكررة:
    تتضمن وصفاً تفصيلياً للبنود والأحداث الهامة غير المتكررة مثل استبعاد أحد الخطوط الحالية للنشاط، أو إضافة خطوط جديدة للإنتاج.




    • الاحتياطيات:
    بيان بحركة الاحتياطيات ( احتياطي قانوني / احتياطي عام / احتياطي نظامي / أخرى ) خلال الفترة وأرصدتها في نهاية الفترة.


    • أسهم المنحة:
    تتضمن وصفاً لأية خطط لمنح حق تملك أسهم للمساهمين بالشركة .


    • أسهم التحفيز :
    تتضمن وصفاً لأية خطط لمنح حق تملك أسهم لموظفي ومديري الشركة.


    • برامج التوظيف والتقاعد:
    تتضمن وصفاً تفصيلياً بالنسبة لعقود التوظيف وحصة العاملين في الأرباح، وخطط المعاش والتقاعد، ومكافآت نهاية الخدمة والتقاعد بخلاف المعاشات.


    • عقود الاستئجار طويل الأجل:
    يتم الإفصاح عن الالتزامات المتعلقة بعقود الاستئجار طويل الأجل للعقارات والآلات والمعدات، التي تستحق سنوياً لمدة خمس سنوات وكذا جملة الالتزامات بعد هذه المدة وحتى نهاية عقد الاستئجار.


    • الالتزامات العرضية:
    يتم الإفصاح عن الالتزامات المحتملة المتعلقة بأية مطالبات أو قضايا قائمة أو متوقعة والتي من المحتمل أن تؤثر جوهرياً على الشركة.


    • الالتزامات التعاقدية المستقبلية:
    وهي بنود العقود التي من الممكن أن تؤثر جوهرياً على الشركة في الفترات المستقبلية.


    • القيود القانونية والنظامية:
    بيان بأية قيود قانونية أو نظامية على أنشطة الشركة أو أصولها.


    • المبيعات القطاعية، وأرباح التشغيل والأصول المحددة لكل قطاع:
    هي معلومات تخص القطاعات التشغيلية الرئيسية بالشركة من حيث حجم المبيعات والأرباح والأصول، كما يجب على الشركات متعددة الجنسيات أن تعد هذا التحليل القطاعي لكل منطقة جغرافية.


    • النقدية وشبه النقدية:
    تشمل بنود النقدية وشبه النقدية المسجلة بالميزانية سواء بحسابات النقدية وحسابات البنوك أو حسابات السحب على المكشوف، وشبه النقدية هي الأوراق المالية عالية السيولة ومنخفضة المخاطر كأذون الخزانة.


    • الديون طويلة الأجل:
    التفاصيل المتعلقة بإصدار السندات، ومعدلات الفائدة، واستحقاقات القروض طويلة الأجل.


    • الأطراف ذوو العلاقة:
    طبيعة المعاملات مع الأطراف ذوي العلاقة وحجم تلك المعاملات خلال الفترة وأرصدتها في نهاية الفترة.


  2. #2
    الصورة الرمزية تامر سمير
    تامر سمير غير متواجد حالياً عضو جديد
    المشاركات
    3
    شكراً
    0
    تم شكره 0 مرة في 0 مشاركة

    رد: قائمة التدفقات النقدية

    ارجو ادراج مثال عملى لعمل قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة والغير مباشرة لايضاح وفهم الشرح وجزاك الله خيرا

  3. #3
    الصورة الرمزية shadi87
    shadi87 غير متواجد حالياً عضو جديد
    المشاركات
    2
    شكراً
    0
    تم شكره 0 مرة في 0 مشاركة

    رد: قائمة التدفقات النقدية

    الرجاء ادراج مثال لو سمحت ويسلمو ع الجهود المبذولة

موضوعات ذات علاقة
برنامج متكامل : دليل حسابات - يومية امريكية - ميزان - استاذ - قائمة الدخل - تحليلي الحسابات- الميزانية - قائمة التدفقات النقدية
القائمة الرئيسية للبرنامج وتشمل : دليل الحسابات اليومية الامريكية ميزان المراجعة استاذ عام قائمة الدخل تحليلي الحسابات الميزانية قائمة... (مشاركات: 41)

كل شيء عن : قائمة التدفقات النقدية
الفصل الأول :- تعريف قائمة التدفقات النقدية وأهدافها وتصنيفها أولاً : تعريف التدفقات النقدية ثانياً : أهداف قائمة التدفقات النقدية ثالثاً : الفرق... (مشاركات: 2)

ما هى طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية؟
طرق إعداد قائمة التدفقات النقدية: يمكن إعداد قائمة التدفقات النقدية إما بإتباع الطريقة المباشرةأو الطريقة الغير مباشرة والفرق بين هاتين... (مشاركات: 0)

قائمة التدفقات النقدية
حتى إذا ذكرت الشركة صافي دخل كبير خلال السنة، يمكن أن تكون كمية السيولة النقدية amount of cash المذكورة على قائمة ميزانيتها في نهاية السنة نفس القيمة... (مشاركات: 0)

قائمة التدفقات النقدية
إن الهدف الرئيسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية هوتزويد مستخدمي البيانات الحسابية بمعلومات عن النقد المستلم والنقد المدفوع خلالالفترة المالية ،... (مشاركات: 1)

أحدث المرفقات
الكلمات الدلالية