فى الماضى كانت المشروعات صغيرة و التاجر يحتفظ بالنقود فى خزينة الشركة(الصندوق)
و مع تطور الحياة الاقتصادية و زيادة هذه النقود لجأ التاجر الى الاحتفاظ بالنقود فى البنك خوفا عليها من السرقة و كذلك لسهولة التعامل(مع تعقد و تنوع و زيادة معاملات التاجر)
اشكال تعامل التاجر مع البنك
(1) الحساب الجارى
و يعنى ان يضع التاجر نقوده فى البنك و يستطيع ان يسحب منها او يضيف اليها وقتما يشاء و فى هذه الحالة يدفع البنك فوائد للتاجر
(2) حساب الايداع
يضع التاجر امواله فى البنك و يتعهد بعدم سحبها الا بعد فترة محددة و يستطيع ان يسحبها بعد هذه الفترة و معها الفوائد
*اى ان البنك يدفع للتاجر فوائد على الوديعة
(3) حساب الاعتماد
و معناه ان يأخذ التاجر من البنك مبلغ معين(قرض) على ان يسدده بعد فترة معينة و بطريقة معينة
و بالطبع يكون هناك ضمانات لدى البنك على هذا التاجر
*البنك لايعطى قروض لأى احد بدون ضمانات
*هناك مزايا اخرى للتعامل مع البنك غير تجنب السرقة و من هذه المزايا:-
- التاجر هو الذى يجعل البنك يقوم بتحصيل النقود له و بيع و شراء الاوراق المالية
-التاجر يضع بالبنك نقود-كمبيالات-اوراق مالية- بضائع ------------الخ
*التاجر يستطيع ان يتعامل مع اكثر من بنك فى وقت واحد كما قد يكون له فى البنك الواحد اكثر من حساب مابين جارى ووديعة
كيف يحقق البنك ارباح؟
*العملية الرئيسية للبنك هى
1-كما قلنا هناك حساب اعتماد- اى البنك يعطى قروض و يستعيدها بفائدة و لتكن5%
مثلا يعطى قرض 100000 جنيه ثم يرده التاجر بفائدة5%-اى يرده 105000
2-البنك يستقبل حساب وديعة بفائدة 3% مثلا
مثلا التاجر يضع مبلغ 100000 جنيه و يسترده بعد سنة مثلا بفائدة 3% اى يسترده 103000
- مكسب البنك هو
الفائدة التى يأخذها على القروض (اى 5000)- الفائدة التى يدفعها للتاجر على الودائع او الحسابات الجارية(اى 3000) = 2000 جنيه
*اسعار الفائدة تتقارب بين البنوك المختلفة نتيجة رقابة البنك المركزى على كل البنوك
*غالبا يكون سعر الفائدة بالنسبة لحساب الايداع> سعر الفائدة بالنسبة للحساب الجارى
*الفوائد التى يأخذها التاجر على امواله المودعة فى البنك سواء جارى او ايداع تعتبر ايرادات غير مباشرة
*الفوائد التى يدفعها التاجر للبنك نتيجة حصوله على قرض من البنك تعتبر مصروفات مالية
*هناك دائما مراسلات تكون بين البنك و العميل
البنك يرسل للعميل كشف حساب كل شهريتضمن الفوائد على العميل(يدفعها العميل للبنك) و كل 6 شهور يتضمن الفوائد للعميل(يدفعها البنك للعميل)
*فى حالة الحساب الجارى يسحب العميل النقود من البنك بشيكات و بالطبع هذه الشيكات يحصل عليها من البنك عند فتح الحساب(دفتر شيكات)
اطراف عملية السحب
1-الساحب-----------صاحب الحساب
2-البنك----------و يسمى المسحوب عليه
3-المستفيد----------الذى يأخذ النقود (اللى الشيك مكتوب له)
• الشيك يتكون من جزئين
1-كعب الشيك-----------يحتفظ به الساحب(ثابت فى دفتر الشيكات)
2-الجزء الاخر------------يتم اعطاؤه للمستفيد الذى يعطيه للبنك عند صرف الشيك
قيد العمليات مع البنك فى دفتر اليومية
*اذا كان التاجر يتعامل مع بنك واحد فيكتفى ان نسمى الحسابات المفتوحة فيه باسم حـ/البنك(جارى) او
حـ/البنك(ايداع)
اما اذا كان يتعامل مع اكثر من بنك فيجب ان نكتب اسم البنك مثل:-
حـ/بنك مصر(جارى) - حـ/البنك الاهلى (ايداع)
مثال:-
ورد لنا من احد عملاءنا (مصطفى) مبلغ 2000 جنيه بشيك على البنك الاهلى اودعناه الصندوق يكون القيد كما يلى
2000 من حـ/الصندوق
2000 الى حـ/مصطفى
هنا حساب البنك لم يتأثر لأننا لم نصرف الشيك حتى الان
و عندما نصرف الشيك يكون القيد
2000 من حـ/البنك
2000 الى حـ/الصندوق
و لكن اذا جاء الينا الشيك و ارسلناه مباشرة الى البنك يكون القيد كما يلى
2000 من حـ/البنك
2000 الى حـ/مصطفى
قيد الفوائد
*ورد لنا كشف الحساب الجارى من البنك (كل6شهور) و يقول ان البنك احتسب لنا فوائد 500 جنيه يكون القيد
500 من حـ/البنك
500 الى حـ/الفوائد---------------(ايرادات غير مباشرة)
الايرادات دائما دائنة
* ورد لنا كشف الحساب الجارى من البنك(كل شهر) و يقول ان البنك احتسب علينا فوائد 500 جنيه يكون القيد كما يلى
500 من حـ/الفوائد -------------(مصروفات)
500 الى حـ/البنك
قيد المصروفات
المصروفات تشمل ------ ثمن دفتر الشيكات- اتعاب تحرير كشف الحساب-تكاليف البريد و الدمغة
و نحن نعرف المصروفات التى احتسبها البنك علينا من خلال كشف الحساب الذى يرسله البنك كل شهر
و القيد يكون كما يلى
500 من حـ/ مصروفات بنكية
500 الى حـ/البنك
رصيدنا فى البنك يقل بمقدار هذه المصروفات