التأمينات




تأمينات مستردة تأمينات غير مستردة


لدى جهات مرتبطة لدى جهات غير مرتبطة المبالغ المسددة لشركات التأمين


مع الشركة بعلاقة بضائع: مع الشركة بعلاقة بضائع :


- تأمين دخول مناقصة - تأمين إيجار شقة - تأمين ضد السرقة ، الحريق......


- تأمين تليفون، مياه، نور


- خطابات ضمان


تسجل عملاء تسجل أرصدة مدينة تسجل م . عمومية


· يراد تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بمبلغ 15000 ج .


· أعدمت الشركة دين على أحد العملاء بمبلغ 3000 ج .


· أعدمت الشركة دين على أحد العملاء بمبلغ 4000 ج مكون عنه مخصص بكامل القيمة .


· أعدمت الشركة دين على أحد العملاء بمبلغ 5000 ج مكون عنه مخصص بــ1500 ج .


· ضمن المخصصات مبلغ 2700 ج مخصص أنتهي الغرض من تكوينه .


· سحب الشريك أحمد مبلغ 8000 ج نقداً لإستخدامه الشخصي .


· سحب الشريك أحمد بضاعة تكلفتها 11000 ج وسعر بيعها 14000 ج .


· دفعت الشركة مبلغ 2000 ج صيانة سيارة أبن صاحب الشركة .


· دفعت الشركة مبلغ 1500 ج صيانة سيارة صاحب الشركة .


· دفع الشريك أحمد بعض المصروفات الخاصة بالمكتب من أمواله الخاصة 1200 ج إيجار ، 300 ج جرائد ومجلات .


1] 15000 مخصصات بخلاف الإهلاك


15000 المخصصات ( ديون مشكو فيها )


{ تكوين المخصص }





2] 3000 المصروفات العمومية والإدارية ( ديون معدومة )


3000 العملاء


{ إعدام دين ليس له مخصص }





3] 4000 المخصصات ( ديون مشكوك فيها )


4000 العملاء


{ إعدام دين له مخصص }


4] 3500 المصروفات العمومية والإدارية (ديون معدومه)


1500 المخصصات (ديون مشكوك فيها )


5000 العملاء


{ إعدام دين له جزء مخصص }





5] 2700 المخصصات ( ديون مشكوك فيها )


2700 إيرادات أخرى


{ رد المخصص }





6] 8000 جاري الشريك ( احمد )


8000 الصندوق


{ مسحوبات نقدية }





7] 11000 جاري الشريك ( احمد )


11000 المشتريات


{ مسحوبات بضاعة }





8] 2000 جاري الشريك ( أحمد )


2000 الصندوق


{ سداد صيانة أبن الشريك }





9] 1500 المصروفات العمومية والإدارية ( صيانة )


1500 الصندوق


{ سداد صيانة سيارة الشريك }


10] 1500 المصروفات العمومية والإدارية


- 300 جرائد


- 1200 إيجار


1500 جاري الشريك ( احمد )


{ سداد بعض المصاريف بمعرفة الشريك }








فيما يلي فواتير مشتريات من عدة موردين :_


فاتورة المورد سمير


القيمة


السعر


الكمية


الوحدة


البيـــان


30000


30


1000





مواد خام


3000











10 % ضريبة المبيعات


33000














( 150 )











0.5 ض.أ.ت.ص


32850















فاتورة المورد فريد معفى من الضرائب


القيمة


السعر


الكمية


الوحدة


البيـــان


40000


40


1000





مواد خام


4000











10 % ضريبة المبيعات


44000














200











0.5 ض.أ.ت.ص


44200















فاتورة المورد ربيع


القيمة


السعر


الكمية


الوحدة


البيـــان


20000


20


1000





مواد خام


2000











10 % ضريبة المبيعات


22000














( 100 )











0.5 ض.أ.ت.ص


21800


















فاتورة المورد تيمور


القيمة


السعر


الكمية


الوحدة


البيـــان


50000


50


1000





مواد خام


5000











10 % ضريبة المبيعات


55000














( 250 )











0.5 ض.أ.ت.ص


54750















والمطلوب عمل القيود المحاسبية اللازمة طبقاً للمعلومات التالية :-


· ردت الشركة كمية 50 وحدة للمورد سمير لعدم مطابقتها للمواصفات .


· دفعت الشركة المستحق للمورد سمير نقداً .


· أشترت الشركة من المورد ربيع تسليم محل المشتري وقد تبين وجود 100 وحدة تالفة .


· أشترت الشركة من المورد تيمور تسليم محل البائع وقد تبين وجود 100 وحدة تالفة .


تمهيد الحل :_


- البضائع تسليم محل المشتري يسمح للشركة بإستلام الجيد فقط ورد التالف للبائع ، وبتالي يتم تعديل فاتورة المورد ربيع لتصبح القيمة 18000 جم وض. المبيعات 1800 جم وض. (_0.5 %) 90 جم .


- البضائع تسليم محل البائع تجعل الشركة تتحمل التالف لأنها قامت بالإستلام والنقل بمعرفتها وفي هذه الحالة يتم معالجة قيمة البضاعة التالفة بإحدى الطريقتين :_


* تحمل على السائق وبالتالي يكون الحساب هو أرصدة مدينة – تالف غير مسموح به، وهو المطبق بالحل .


* تتحملها الشركة وتعلى بحساب المصاريف العمومية – تالف مسموح به .


1_ 30000 المشتريات


3000 ض . المبيعات


33000 الموردين – سمير


( شــراء بالأجـــل )


2_ 1650 الموردين – سمير


1500 مردودات المشتريات


150 ض . المبيعات


( رد 50 وحدة تالفة للمورد سعر الوحده 30 ضريبه المبيعات 10%)


3_ 31350 الموردين – سمير


31037 الصندوق


313 ض . أ . ت . ص


( سداد المستحق للمورد سمير 950 قطعه بعد طرح 50 قطعه مرتجع )


4_ 40000 المشتريات


4000 ض . المبيعات


200 ض . أ . ت . ص


44200 الموردين – فريد


( شراء بالأجل من مورد معفى )


5_ 18000 المشتريات


1800 ض . المبيعات


19800 الموردين – ربيع


( شراء بالأجل بعد تعديل الفاتورة بخصم التالف )


6_ 45000 المشتريات


5000 الأرصدة المدينة – تالف غير مسموح به


5000 ض . المبيعات


55000 الموردين – تيمور


( شراء بالأجل و إحتساب قيمة التالف على السائق )


فيما يلي فاتورة بيع أجهزة حاسب آلي باعتها الشركة لأحد عملائها ، وكشف مرتبات الشهر .


مطلوب من / السيد محمود


القيمة


السعر


الكمية


الوحدة


البيـــــان


200000











أجهزة حاسب آلي


20000











10 % ضريبة مبيعات


220000














( 1000 )











0.5 % ض . أ . ت . ص

















219000















كشف مرتبات الشركة عن شهر فبراير 2004


أسم الموظف


مرتب أساسي


حوافز


الإجمالي


الإستقطاعات


الصافي


ضرائب


تأمينات


سلف


أ


1000


500


1500


100


100


0


1300


ب


1500


1000


2500


200


200


500


1600


الإجمالي


2500


1500


4000


300


300


500


2900



والمطلوب عمل القيود المحاسبية في ضوء المعلومات التالية :_


· رد العميل محمود واحد جهاز لعدم مطابقته للمواصفات .


· حصلت الشركة المستحق على العميل محمود نقداً .


· دفعت الشركة أجور الموظفين طبقاً للكشف السابق .


1_ 220000 العملاء – محمود


200000المبيعات


20000ض. المبيعات


( بيع بالآجل )


2_ 5000 مردودات المبيعات


500 ض . المبيعات


5500 العملاء – محمود


( رد المبيعات )


3_ 212355 الصندوق


2145 ض . أ . ت . ص


214500 العملاء – محمود


( تحصيل المستحق على محمود )


4_ 4000 المصروفات العمومية والإدارية


_ أجور


2900 الصندوق


500 الأرصدة المدينة


_ سلف عاملين


600 الأرصدة الدائنة


300 مصلحة الضرائب


300 التأمينات الإجتماعية