النسب والمعادلات المستخدمة لتحليل القوائم المالية :-


1 - معدل دوران المخزون = تكلفة المبيعات ÷متوسط المخزون
* يوضح ما إذا كانت الشركة تحتفظ بمخزون كبير ، و ما إذا كانت الشركة تبيع مخزونها بمعدل أقل مقارنة بالآخرين .


2 - متوسط فترة التخزين = متوسط المخزون ÷تكلفة المبيعات
* عدد الأيام التي تستغرقها الشركة حتى يتم بيع البضاعة .


3 - متوسط فترة التحصيل = حسابات القبض ÷ المبيعات الآجلة
* عدد الأيام التي تستغرقها الشركة في تحصيل المبيعات الآجلة .


4 - معدل دوران الأصول الثابتة = المبيعات ÷الأصول الثابتة
* قدرة الشركة على إستخدام الإمكانات و التسهيلات الإنتاجية في تحقيق المبيعات
.
5 - معدل دوران اجمالي الأصول = المبيعات ÷ اجمالي الأصول
* قدرة الشركة على استخدام كافة الأصول المتاحة في تحقيق المبيعات ، كما أنها تقيس مقدار المبيعات في المشروع إذ تقاس المبيعات بحجم الأصول .


6 - نسبة المديونية ÷ إجمالي الديون ÷نسبة الديون الى إجمالي الأصول = اجمالي الأصول
* تقيس نسبة الأموال التي قدمها المقرضين الى إجمالي الأموال المستثمرة ،و بالتالي مدى قيام الملكية بالدور الرقابي على الإدارة في إتخاذ القرارات .


7 - مضاعف حق الملكية = اجمالي الأصول ÷صافي حق الملكية
* مدى مساهمة حقوق الملكية في تمويل أصول المشروع .


8 - معدل تغطية الفوائد = الربح قبل الفوائد و الضرائب ÷ أعباء الفوائد
* يقيس عدد المرات التي يمكن فيها تغطية الفوائد من صافي الربح المتاح لسدادها .


9 - معدل تغطية الأعباء الثابتة = صافي الربح قبل الفوائد +الإيجارات ا المستحقة + مصاريف التأجير ÷
أعباء الفوائد + الإيجارات المستحقة + التأجير + أقساط القروض÷ معدل الضريبة


10 - نسبة الربحية ÷ =صافي الربح المتاح لأصحاب الأسهم العادية÷نسبة هامش الربح المبيعات
* تقيس كفاءة الإدارة في تحقيق ربح معقول على مبيعات الشركة .


11 - القوة الإرادية = الربح قبل الفوائد و الضرائب ÷ إجمالي الأصول
* تقيس كفاءة الإدارة في إستخدام أصول الشركة لتحقيق مستوى مقبول من الربح.




12 - العائد على إجمالي الأصول=صافي الربح المتاح لأصحاب الأسهم العادية
÷ إجمالي الأصول – نسبة هامش الربح × معدل دورن الأصول .
* يقيس القدرة الربحية لأصول الشركة ، أي ربحية الريال المستثمر في أصول الشركة.


13 - العائد على حق الملكية = صافي الربح المتاح لأصحاب الأسهم العادية ÷ حق الملكية – نسبة هامش الربح × معدل دوران الأصول × مضاعف حق الملكية .
* يقيس نسبة الأرباح الصافية لكل ريال مستثمر من قبل الملاك في الشركة .


14 - معدل توزيع الأرباح = توزيعات الأرباح ÷ صافي الربح
* مقدار توزيع الأرباح كنسبة من صافي الربح .


15 - معدل الإحتفاظ بالأرباح = الأرباح المحتجزة ÷ صافي الربح
* مقدار الأرباح المحتجزة كنسبة من صافي الربح.


16 - معدل النمو = العائد على حق الملكية × معدل الإحتفاظ بالأرباح .
* يقيس معدل النمو في المشروع.


17 - نسبة القيمة السوقية ÷نسبة سعر السهم الى ربحية السهم (و المضاعف) = القيمة السوقية للسهم ÷ ربحية السهم الواحد
* تقيس مدى رغبة السوق في الدفع كمقابل للحصول على سهم الشركة.


18 - نسبة سعر السهم الى القيمة الدفترية للسهم = القيمة السوقية للسهم ÷ القيمة الدفترية للسهم
* تعكس نظرة المستثمرين للشركة المصدرة لهذا السهم.


19 - نسبة Tobis s Q = القيمة السوقية لديون الشركة + القيمة السوقية لحقوق الملكية ÷ القيمة الاستبدالية لأصول الشركة
* إذ كلما زادت قيمة النسبة عن واحد صحيح كلما شجع ذلك على الإستثمار في الشركة .
ملاحظة : مقصود بعلامة القسمة (÷) على