كراسه الشروط : من هنا , نبداء فى معالجات المواضيع حسابيا واول ما يقابلنا هنا هو كراسه الشروط وهى كما نعلم كراسه تتضمن كل ما يتعلق بالمقاوله من كميات واصناف و,,,,, ولكى ندخل مقاوله اول ما نقوم بعمله هو شراء كراسه الشروط ودراستها وتحديد البنود واسعارها ,,, المهم نعرف يعنى المقاوله دى بتكلفنا اد ايه ؟؟ومن ثم نقدم العطاء , اى عرض السعر بتعنا وهو مثلا 10مليون جنيه للمقاوله ككل وتعالى نشوف المعالجه المحاسبيه لهذه الحاله وهى كراسه الشروط :
1 – عند شراء كراسه الشروط :(لو المناقصه لم ترسى علينا بتفضل القيد زى ما هو )
4000 4000 من ح/ م. عموميه – كراسه شروط/ الهاشم
الى ح/ الخزينه
يتم اثبات شراء الكراسه وتحمل مبدئيا على م.عموميه باسم المشروع ,
2 – عند رسو المنقصه علينا :
4000 4000 من ح / م.عمليات / الهاشم- كراسه شروط
الى ح / م.عموميه – كراسه شروط
بنفتح ح/ باسم المشروع وبنحمل عليه كل المصاريف ابتداء بالكراسه,

** نلاحظ من القيود انه عند رسو المناقصه علينا قفلنا 4000 ج بتاع ح/ م.عموميه وفتحنا مركز تكلفه جديد ( اى مشروع ) باسم المدرسه ح / م. عمليات - الهاشم وحملنا عليه كراسه الشروط4000ج كاول بند مصروفات . اما اذ لم ترسو علينا المناقصه فلا نعد اى قيو داخرى واخر السنه بنقفل الكراسه مع المصاريف عادى جدا.المقايسة التثمينية : L الاول نعرف يعنى ايه المقايسة التثمينيه ؟؟!! المقايسه يعنى بنقيس ونحدد بنود المشروع اما تثمينية يعنى ثمن البنود . باختصار احنا لما بنجيب كراسه الشروط بيكون موضح فيها العمليه وبنودها وكل حاجه من مواد وكميات ورسشومات المبنى ,,, وخلافه .احنا بناخد الحاجات دى وبندرسها بند بند وبنحط سعر الحاجات دى بند بند يعنى مثلا من خلال كراسه شروط برج الهاشم وجدنا انه برج مكون من 10 ادوار, وفى كراسه الشروط فى بند الاساس ورقاب الاعمده مثلا بيقول ان الاثاث هيكون كذا متر مكعب خرسانه ويكون نسبطه الخلط ( يعنى الاسمنت والرمل والزلط والحديد ) بنسبه كذا الى كذا ,, احنا بقا بناخد البند ده ونعمل له تحليل ومن كروت التحليل هعرف هنحتاج كام طن اسمنت ورمل وحديد وسعرهم كام ,,, الخ ونحط عليه العمل والاهلاك وخلافه من باقى المصاريف وكمان هامش الربح وفى الاخر بنعرف الاساس ده هيكلفنا كام وهنحطه فى العطاء بكام .تعالى نشوف مثال للحكايه دى وغالبا ده بيكون شغل الاداره الهندسيه بالتعاون معانا احنا كاداره معاليه ؛
بند اعمال خرسانه مسلحه وكمياته فى مشروع برج الهاشم
البند
بيان الأعمال
الوحدة
الكمية
الفئة
القيمة
قرش
جنيه
قرش
جنيه
5
أعمال الخرسانة المسلحة
5-1
بالمتر المكعب توريد و عمل خرسانة مسلحة لزوم الأساسات و رقاب الأعمدة تتكون من خلطتها من 0.8م3 زلط سويس نظيف متدرج+0.4م3 رمل مصري حرش نظيف +400 كجم أسمنت بورتلاندي عادي علي ألا يقل إجهاد الكسر لمكعباتها القياسية عن 300كجم/سم2 بعد 28 يوما من الصب مع الهز و الخلط ميكانيكيا و الحديد المستخدم صلب عالي المقاومة (52) وارد الدخيلة عدا الكانات فهي صلب عادي (37) طبقا للرسومات و في حالة استخدام حديد من نوع آخر يتم إجراء الاختبارات اللازمة قبل استخدامه بمعمل كلية الهندسة . و البند يشمل توريد الخامات و أعمال المصنعيات و إجراء الاختبارات اللازمة و البند لزوم الحوائط الخرسانية أيضا كامل مما جميعه…………… م3
420 0 367 0 154140

بعد ما عرفنا البند وكمايته وسعرناه تعالى نعرف بقا احنا حطينا السعر ده ازاى من خلال كروت التحليل ؛كروت تحليلبند 5 / 1 خرسانه بكميه 0000 ,,,,
المورد
الوحدة
نسبة الخلط
الهالك
معدل الأداء
الفئة
الإجمالي
المواد
حديد تسليح
جنيه/م3
0.102
1.03
1.00
1150.00
120.82
زلط
جنيه/م3
0.8
1.03
1.00
40.00
32.96
رمل
جنيه/م3
0.4
1.10
1.00
12.00
5.28
أسمنت
جنيه/م3
0.4
1.03
1.00
200.00
82.4
إضافات
جنيه/م3
1
1
1.00
2.00
2.00
مقاول باطن
مصنعيه مقاول باطن نجارة
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
13.00
13.00
مصنعيه مقاول باطن حدادة
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
11.00
11.00
مصنعيه مقاول باطن صب
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
10.00
10.00
عمالة موقع
عمالة موقع خ- م
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
المعدات و العدة
استهلاك هزاز
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
2.00
2.00
خلاطه
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
3.00
3.00
استهلاك خشب-خ-م أساسات
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
5.00
5.00
سلك و مسمار
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
3.50
3.50
مصاريف أخرى
اختبارات مكعبات و مواد
جنيه/م3
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
إجمالي البند
292.96

بناء علي كروت التحليل يتم وضع السعر المناسب و الذي يظهر بالمقايسة التثمينية ففي المثال السابق بلغت تكلفة بند الخرسانة المسلحة للاساسات و رقاب الأعمدة و الحوائط مبلغ 292.96 جنيه و عليه يوضع نسبة إجمالي هامش ربح(MARK UP) و الذي يختلف من بند لآخر ففي هذا البند إجمالي هامش الربح بلغ 25% و ذلك للوصول إلى سعر البيع لهذا البند و الذي يظهر بالمقايسة التثمينية و هو مبلغ 367 جنيهو هكذا لكل بند إلى أن نصل إلى إجمالي التكلفة مقارنة بإجمالي سعر البيع للمشروع ككل و منه نصل إلى إجمالي هامش الربح لإجمالي المشروع و لنفرض انه 17% هذه النسبة يخصم منها بعض المصروفات مثل المصروفات التمويلية و ليكن نسبتها 2% و مصروفات الموقع الغير مباشرة و ليكن 3% و تأمينات اجتماعية 2.16% و ضريبة مبيعات 2.9% و ضريبة أرباح تجارية 1% و بذلك تصبح صافي هامش الربح 5.94 % للمشروع ككلبعد أن تقوم شركة المقاولات بإعداد جميع كروت التحليل للبنود تقوم بإرسال المقايسة التثمينية موضح بها الأسعار لكل بند في ميعاد فتح المظاريف حيث يعقد اجتماع لكل شركات المقاولات التي طلبت تنفيذ هذا المشروع ليتم دراسة كل شركة لمعرفة الشركة التي ستقوم بتنفيذ المشروع .وبفرض ان المناقصه رست علينا اول حظوه هنعملها بعد فتح المظاريف اننا بنقدم خطاب الضمان للمالك وهو الهاشم وتعالى نشوف المعالجه اخطابات الضمان دى عامله ازاى ,,,,
خطابــات الضمــــان .
خطابات الضمان : Lكما علمنا ان خطابات الضمان هى مبلغ تامين نودعه فى البنك ( نظريا ) لحساب المالك لضمان جديه التعامل وحسن التنفيذ ولا يحق للمالك ان يصرفه كله او جزء منه الا فى حاله عدم تنفيذنا الاعمال الموكله الينا بالصوره المنصوص عليها فى العقد وهناك نوعين من خطاب الضمان هما :1. خطاب ضمان ابتدائى : وده بيقدم عند دخول المناقصه وبيرد لينا لو لم ترسى علينا المناقصه.2. خطاب ضمان نهائى : وده بيقدم عند رسوالمناقصه علينا وبيرد لينا بعد التسليم النهائى للمشروع .وبدون كلام كتير تعالى ناخد مثال عملى سريع ... Jمثال:قدمت شركه الهاشم مناقصه لبناء برج بقيمه 10 م جنيه ولدخول المناقصه لازم خطاب ابتدائى بقيمه 1% من العقد والخطاب النهائى ب 10 % من العقد والدفعه المقدمه مليون جنيه ,, اما البنك فبياخد على الخطاب الابتدائى غطاء 10% وعموله 3فى الالف لكل 3 شهور ومصاريف 100 جنيه اما الخطاب النهائى بياخد عليه غطاء 25 % وعموله 6 فى الالف ومصاريف 600 جنيه للسنه .اشتغل بقا ,,,الحل :اولا نفهم ان الغطاء ده مبلغ البنك بيخصمه من حسابنا وبيكمل الباقى من عنده علشان كده بياخد عموله ومصاريف يعنى بياخد مننا 10% وبيكمل 90 % من الابتدائى وكذلك الحال فى النهائى ولو ان النسبه اكبر لان المبلغ اكبر . تعالى بقا نطلع المعلومات علشان نحل المثال .بالنسبه للمقاوله : قيمه المقاوله 10 مليون , الدفعه المقدمه مليون , الابتدائى =1% , والنهائى = 10% .بالنسبه للبنك :ابتدائى: غطاء = 10% وعموله 3/1000 ربع سنوى , مصاريف 100 للفتره . نهائى : غطاء = 25% وعموله 6/1000 سنوى , مصاريف 600 سنوى .خلاص طلعنا المعلومات تعالى نشتغل بقا يا برنس ....,,,,,قيمه الخطاب الابتدائى = 1% من المقاوله = 1% × 10م = 100000 , قيمه الخطاب النهائى = 10% من المقاوله = 10% × 10 م= 1 مليون ,غطاء للابتدائى = 100000× 10% = 10000 ج ,غطاء للنهائى = 1م × 25% = 250000 ج ,العمولات البنكيه : الابتدائى : عموله 3/1000 من قيمه الخطاب = 100000×3/1000 = 300 جالعمولات البنكيه : النهائى : عموله 6/1000 من قيمه الخطاب = 1000000×6/1000 = 6000 جالمصاريف البنكيه : ابتدائى : العموله 100 جنيه للفتره ( 3 شهور ) وغالبا يكون مدته كده ولا تزيد بس احنا هنزودها علشان نعرف المعالجه بتكون ازاى لما نمدد خطاب الضمان .المصاريف البنكيه : نهائى :600 لكل سنه .وتجدد فى الميعاد .بعد ما طلعنا المعلومات تعالى نشوف قيود اليومية ,,,,,Q
1 – عند عمل وتقديم خطاب الضمان الابتدائى
10000
300
100



10400
من مذكورين
ح/ غطاء خطاب الضمان
ح/عموله خطاب الضمان
ح/مصاريف بنكيه – خطابات ضمان
الى ح / البنك
عمل خطاب الضمان من البنك وتقديمه الى المناقصه وممكن المناقصه لا ترسو علينا وده نشوفو تحت . وممكن نحمل العمولات والمصاريف على م عموميه علطول بدل ما نفتح حسابين مصاريف وعمولات
2 – لو لم ترسو علينا المناقصه بيرد اينا الغطاء والباقى بيدخل مصاريف عموميه واداريه عادى جدا
10000 10000 من ح / البنك
الى ح / غطاء خطابات ضمان
رد قيمه خطاب الضمان من البنك بعد استلام الخطاب من الجهه المقدم اليها وتسليمه للبنك والغاؤه .
3 – عند رسو المناقصه علينا بنستلم الخطاب الابتدائى ونقدم خطاب نهائى بس الاول نقفل العمولات فى م عمليات نفتحها باسم المشروع وبعدين نعمل ونقدم الخطاب النهائى علشان ناخد الدفعه المقدمه والخطوات كالتالى ؛
400
300
100
من ح / م عمليات – الهاشم
الى مذكورين
ح/ عموله خطابات ضمان
ح/مصاريف
بنحمل مشروع الهاشم ( مركز تكلفه ) بالمصاريف اللى كنا حملناها عموميه علشان نقفلها. ودى اول خطوه فى المشروع
4 – بنرد الخطاب الابتدائى للبنك ونسترد قيمته .
10000 10000 من ح / البنك
الى ح / خطابات ضمان
ردينا الخطاب الابتدائى واخدنا قيمته من البنك عادى جدااا
5 – نفتح خطاب نهائى علشان نسلمه للمشروع ويعتمد ونبداء الشغل .
250000
6000
600



256600
من مذكورين
ح/غطاء خطابات ضمان نهائيه – الهاشم
ح/م عمليات الهاشم – عمولات بنكيه
ح/ م عمليات الهاشم – م بنكيه
الى ح/ البنك
فتحنا خطاب ضمان نهائى وخلى بالك اننا علينا على م عمليات العملات والمصاريف البنكيه علطوووول.
6 - ممكن البنك لما ياخد اخطاب الابتدائى يعمل النهائى علطول وتبقى الخطوه كده
250000
6000
600




10000
246600
من مذكورين
ح/غطاء خطابات ضمان نهائيه – الهاشم
ح/م عمليات- الهاشم – عمولات بنكيه
ح/ م عمليات- الهاشم – م بنكيه
الى مذكورين
ح/غطاء خطاب ابتدائى
ح/بنك
يعنى البنك خصم قيمه الابتدائى ولم يرده للحساب وكمل الباقى يعنى خطوه واحده مش اتنين وده بيعتمد على المعالجه اللى بتوصل لينا من البنك وعلى ضوئها بنشتغل . يعنى خطوه او اتنين مش فارقه هى هى نفس النتيجه المهم اننا نكون مفتحين .
7 بعد ما خلاصعملنا الخطاب النهائى وسلمناه للعميل بناخد دفعه مقدمه من العميل علشان نبداء شغل
1000000 1000000 من ح / البنك
الى ح / دفعه مقدمه – الهاشم
استلام الدفعه المقدمه من العميل ونفتح لها حساب لوحده لانها بتستهلك من خلال المستخلصاتزى ما هنشوف ,,,

كده عرفنا ازاى بنعمل الخطابات الابتدائى والنهائى وبنقدمهم ومعامله البنك واخدنا الدفعه المقدمه ,,,تعالى بقا نشوف اهم بنود المصاريف ومقاولى الباطن ونبدا الشغل فى المشروع M‹ŒŽ
مصاريــف العمليـات ومقــاولــى البــاطــن .
اول حاجه لازم نعرفها ان المصاريف بتاع اى عمليه ( مشروع ) تقسم الى عده اقسام هى ؛1. المواد ( اسمنت ورمل وحديد ومياه واخشاب وابواب وشبابيك سواء حديد او خشب او المونيوم وكهرباء الموقع وبترول العربيات وسابكه وكهرباء وبلاط وعزل ومرايات ,, يعنى كل المواد الداخله فى البناء والتشطيبات والتجهيزات و الفرش و من ضمن بنود العقد العقد ) .2. الاجور ( وهى اجور نقديه سواء للعاملين او العماله من الخارج والاضافى وغيره . ومزايا عينيه مثل وجبات طعام او تامين طبى وعلاج . وتامينات اجتماعيه ودى معروفه طبعا ) .3. اخرى ( زى رسوم ومخططات هندسيه واعمال المساحه و رسوم خدميه والاعلان وم نقل و ايجار معدات وضيافه وصيانه وقطع غيار واكراميات واهلاك الاصول ,,,, يعنى اى خاحجه غير المواد والاجور بصراحه تبقى م . غير مباشره اى م . اخرى )
(للاسترشاد ,, ارجع الى دليل الحسابات فى الجزء الاول - مصاريف العمليات )
&يجى بعد المصاريف دول بقا مقاولى الباطن ودى حته مهمه اوى جدا ولازم تاخد وقتك وتفهمها كويس من حيث مصاريفهم ومستخلصاتهم وخلافه ,, وتعالى نبدا بالمصاريف . مصاريف العمليات : مصروفات العمليات هى كل المصاريف المباشره ( مواد واجور ) او غير مباشره ( اخرى ) التى تتعلق بالمشروع والتى تدفع عن طريق الاداره او اجله او من محاسب الموقع او مقاولى باطن او من اى حد المهم انها لازم بتتحمل على المشروع علشان نعرف تكلفته كام ونقارنه بالموازنه التخطيطيه للمشروع اللى كنا عملناها فى كروت التحليل واللى بيتعمل بيها جداول وحسابات قبل المشروع علشان نسترشد بيها من حيث المواد والاجور والوقت وخلافه وده كلام مش وقته هنا وهنشوفو فى الاخر بس لازم نعرفه ,,المهم اننا بنفتح حساب لكل م . عمليات – مشروع الهاشم .. مثلا وبنحمل عليه كل مصاريفه وغالبا بيكون يوميه امريكيه وبنحط فيها كل بند لوحده يعنى الاسمنت و الحديد و الحفر و مقاولى الباطن والمياه ,,, يعنى كل بند لوحده علشان نعرف نقارن ونراقب كويس المشروع . و غالبا فى كل موقع بيكون فى هناك مسؤل عهده او اكثر يعنى بيكون معاه عهده مستديمه بيصرف منها وده بيسموه محاسب موقع او اى اسم تانى بس المهم ان اى حاجه المشروع بيحتاجها بيجبها من العهده الى معاه وبيقدم فواتير للمحاسب فى المكتب ويعمل استعاضه عهده وتعالى ناخد مثال على الحكايه دى ؛مثالاحد العاملين اخد عهده مستديمه 10000 ج وسجلناها عليه كالاتى وعمل حاجات كتير ولما جاب فواتيربتاع شغله ب 7500 ج عملنا القيد ده فى سند اليوميه اللى بيكون شكله كالاتى وبعدين بننزلها فى الامريكيه .
1 – اثبات العهده على الموظف بقيمتها فى اليوميه
10000 10000 من ح/ عهد عاملين – محمد كرٌع
الى ح / الخزينه
اثبات العهده على محمد كرٌع
2 – نثبت فواتيره بقا اللى جابها كلها وننزلها من حسابه فى سند اليوميه .
7500





7500
2400
3700
240
310
500
350

من ح / م . عمليات – الهاشم
- اسمنت
– حديد تسليح
– ادوات مكتبية
- محروقات
– صيانه و اصلاح
– رسوم هندسيه
الى ح / عهد عاملين – كرُع باشا
اثبتنا كل الفواتير اللى جابها الباشا وتحميل كل فاتوره على ما يخصها من حسابها مثلا الاسمنت والحديد والادوات المكتبيه تحمل فى صفحه الامريكيه بتاعتها , الصيانه صلح اله للشغل و المحروقات دى فواتير بنزين عربيته الخ خ خ .

اما غالبيه المواد الاساسيه من حديد واسمنت ومواد سباكه وكهرباء وصرف وخلافه فيتم تامينها من قبل المقاول الرئيسى(الاداره) لانها بتكون بكميات كبيره ومبالغ هائله وغالبا بتكون بالاتفاق مع الموردين( شغل قسم المشتريات ) وبرضو بتعالج زى اللى فات تقريبا وبتحمل على المشروع وتعالى نشوف المثال دهمثالقامت الشركه بتامين مواد كتير لموقعين بعضها اجل والبعض الاخر من بنك الاهلى كالاتى ؛
2– نثبت الحاجات اللى جبناها فى سند اليوميه وبعتناها الموقع علطووول يعنى من غير مندخلها المخزن.
59500



135000








119000


75500

45000
14000
500

75000
60000


45000
74000
من مذكورين
ح / م . عمليات – الهاشم
- اسمنت
– حديد تسليح
– ادوات مكتبية
ح / م . عمليات – مدرسه الامل
- خرسانه جاهزه التحضير
- حديد تسليح
الى مذكورين
ح/ الموردين
- الفوزان لمواد البناء
- الراجحى للحديد
ح / البنك الاهلى
اثبتنا م عمليات الهاشم بالاسمنت والحديد والادوات المكتبيه اللى جبناها وبكده حملناها على المشروع وفى نفس الوقت اثبتنا م عمليات مدرسة الامل بالخرسانه والحديد يعنى برضو حملناها على المشروع والجانب الدائن بقا علينا على الموردين والبنك الاهلى .
وفى الخطوه اللى بعدين هنزلهم فى اليوميه الاميريكيه مع باقى القيود .

مثالممكن الاداره تبعت مواد من موقع الى موقع اخر يكون محتاج لها حالا وغير متوافره فى المخزن عندنا او هتاخد وقت لحد ما نشتريها فنبعتها من موقع مدرسه الامل الى موقع الهاشم ونعالجها كده ؛
1– نثبت المواد اللى حولناها من مدرسه الامل الى الهاشم .
20000

20000


من ح / م . عمليات – الهاشم
-حديد تسليح
الى ح / م . عمليات – الامل
- حديد تسليح
علينا على م عمليات مشروع الهاشم 20 الف قيمه الحديد وخفضنا م عمليات الامل بنفس القيمه .

مثالممكن الاداره تبعت مواد من موقع للمخزن لان الموقع ليس فى حاجه لها او زياده عنده ؛
1– نثبت المواد اللى رجعناها للمخازن .
7000

7000


7000
من ح / المخازن
- اسمنت
الى ح / م . عمليات – الهاشم
- اسمنت
خفضنا م عمليات الهاشم بقيمه 7 الاف وعليناها على المخزن .

مثالممكن مواد تتسرق من المخزن ومنعرفش مين المسؤل عنها او نعرف وهنشوف الحالتين ؛
1– مواد اتسرقت من الهاشم ولا نعلم مين اللى سرق .
1000
1000

1000
من ح / أ . خ
الى ح / م . عمليات – الهاشم
- حديد تسليح
علينا اللى اتسرق على الارباح والخسائر وخفضنا بيها م عمليات الهاشم لاننا منعرفش مين اللى سرق
2 – مواد اتسرقت من موقع مدرسه الامل واكتشفنا ان اللى سرقها حارس الموقع – سيد اجرام .
من ح / ذمم عاملين – سلف
- سيد اجرام
الى ح / م . عمليات - الامل
- حديد تسليح
عليناها عليه كانها سلفه وخفضنا بيها المشروع وفى ناس بتعليها على المتسبب كانها عهده وتخصم من الراتب او يجيب بدل منها .

مثالممكن الاداره تبيع مواد متبقيه فى الموقع وده بيكون اما ربح او خساره ولكن فى الغالب خساره ؛
1– مثلا كان فى حديد قيمته 15000 وبعناه ب 13000 .
13000
2000


15000



15000
من مذكورين
ح / الصندوق
ح / أ . خ
الى ح / م . عمليات – الهاشم
- حديد
خفضنا م عمليات الهاشم بقيمه 15 الاف وعليناها على الصندوق و أ.خ طبعا لانها خساره وتقفل اخر السنه عادى مع المصروفات . اما لو كانت ربح بنعكس القيد عادى جدا .

خلى بالك اذا كنا فاتحين حسابات للمخزون ولما بنشترى المواد سواء حديد او اسمنت او غيره بندخله الاول فى المخزن وبعدين بنطلعه للمواقع كلا حسب حاجته بقيد واحد كالاتى ؛10000 من ح / م. عمليات الهاسم – حديد 10000 الى ح / مخزون المواد – حديدبكده يبقى عليناه على الموقع وخصمناه من المخزن ولما بنرد مواد بنعكس القيد , وخلى بالك ان اى حاجه فى المخزن بيكون ليها كارت صنف ولما بنخرجها من المخزن للموقع لازم بنعمل اذن صرف
اذن صرف مخازن ( حديد )
م
بيان الصرف
الوحدة
الكمية
سعر الوحدة
القيمة الإجمالية
ملاحظات
قرش
جنيه
قرش
جنيه
1
حديد تسليح
طن
10
-
1000
-
10000
الاجمالى
10
1000
10000

كارته صنف ( حديد )
التاريخ
البيان
رقم المستند
الوارد
الصادر
متوسط مرجح
الرصيد
كمية
قيمة
كمية
قيمة
كمية
قيمة
15/5
حديد قطر22
1
100
100000
1000
100
100000
20/5
حديد قطر22
2
10
10000
1000
90
90000
الاجمالى
100
10000
10
10000
1000
90
90000
وخلى بالك من حسابات المخزون فى المقاولات تحديدا لان فيها لعب كتير وخليك صاحى ومن اهم الحاجات الجرد المستمر على المخزون زى الحاله دى يعنى علطول فاتحين حسابات للمخزون وكل صنف بنعمل له كارته صنف عندنا وحساب لوحده ولما بيخرج او يدخل حاجه بنحسبها فيه لاننا بنقارن فى الاخر مع المخازن فى الجرد بتاع اخر السنه ودى من احسن طرق المخزون من وجهت نظرى المتواضعه واحسن من الجرد الدورى . ولكن فى شركات مبتفتحش حساب للمخزون اصلا وكل ما بتشترى حاجه بتحملها على المشروع علطول زى الامثله اللى اديناها فوق وده بيحصل فى شركات كتيرررر وبيكون كويس برضو . مقاولـى البــاطـن :من اهم بنود التكلفه ( المصروفات ) فى المقاولات هى مقاولى الباطن ولازم تفهمها كويس وتعرف كل الحالات اللى ممكن تقف ادامك وازاى تعالجها وهناخدها حاله حاله ( بما فيها المستخلصات ).1 – مقاولى المصنعيات ؛ هما المقاولين اللى بياخدو شغل يد فقط يعنى مثلا مقاول باطن دهانات بياخد العمل فقط وانا بقوم بتامين المواد الازمه للدهان من اساس ورش ودهان وكل حاجه وبحاسبه فى الاخر على قد الاتفاق بالمتر او المقطعيه او مقاوله يعنى حسب الاتفاق .2 – مقاولى اعمال ؛ ودول بيتفق معاهم على توريد المواد والتركيب او العمل مثلا مقاول باطن مبانى . ده بيجيب الطوب والاسمنت والرمل والعمال وكل حاجه ويشتغل وفى الاخر نحاسبه حسب العقد او الاتفاق .· خلى بالك الاتنين مش هيختلفو كتير فى المعاجله وتعالى نشوف امثله.
** قبل ما ندخل فى المقال تعالى نشوف لو جبنا عامل او اكثر ينظف الموقع او يشيل حاجه بسجله ازاى ؟
1000
1000

1000
من ح / م عمليات – الهاشم
- يوميات عماله – اجور نقديه
الى ح/الصندوق ( او عهده فلان)
بنحمل عمال اليوميات على المشروع على حسب مين اللى سدد الخزنه او من عهده الموقع .
1- عطينا مقاول الباطن( مصنعيات او اعمال ) دفعه من الحساب قبل ما يشتغل .
5000
5000
5000 م ح/مقاولى باطن–دفعات مقدمه
- مقاول دهان – سيد زخرفة
الى ح / البنك الاهلى
عملنا حساب مقاولى باطن – دفعات مقدمه وعلينا عليها الدفعه بتاع زخرفه بيه .
2 - المقاول ده اشتغل شويه شغل وجاب لنا مستخلص( اعمال او مصنعيات مش هتفرق ) , هنثبت المستخلص ونعليه على م العمليات وفى نفس الوقت هنخصم الدفعه المقدمه اللى اخدها المقاول ونخصم منه تامين اعمال ونثبت انه ليه عندنا باقى حساب شغل كالاتى ...
15000


1000

1000

13000
15000


1000

1000

13000
من ح/ م عمليات – الهاشم
-اعمال مقاولى باطن – دهانات
الى مذكورين
ح / مقاولى باطن دفعات
-مقاول دهانات –سيد زخرفه
ح / تامين اعمال مقاولى باطن
-مقاول دهانات سيد زخرفه
ح / مقاولى باطن
-مقاول دهانات – سيد زخرفه
هنفتح حساب فرعى لكل اسم حساب من دول تحت الحساب الرئيسى اللى هوا مقاولى باطن :
مقاولى باطن دفعات – سيد
تامين مقاولى باطن – سيد
مقاولى باطن – سيد
وكل ما نشتغل مع مقاول تانى نفتح له باسمه حسابات زى اللى فات ده .

ملاحظات على الحل1.احنا علينا المستخلص كله 15الف على م عمليات الهاشم فى قيد الاثبات ده .2.خصمنا الف من الدفعه المقدمه اللى اخدها سيد لانه اشتغل 20%من الشغل بالتالى خصمنا 20%من الدفعهالمقدمه .3.خصمنا منه تامين اعمال علشان لو جرى نعرف نحاسبه ونخليه دايما تحت ايدنا.4.اثبتنا حقه علينا13الف هنسددها لما يعتمد المستخلص من المكتب الفنى بتاعنا يعنى يقول فعلن الراجل ده استغل كده صح او يعدل لنا القيمه , بالتالى هنخصم منه على قد ما يقول المكتب الفنى.5. خلى بالك اننا فتحنا حساب فرعى للمقاول ده بكل حاجاته (تامين–دفعه مقدمه–مقاول باطن وده بالمستحق)
3-بفرض المقاول اخد مواد من عندنا او عمال من المشروع هنعالجها ازاى ؟؟
أ – لو جالنا اشعار انه اخد عمال او مواد بقيمه الف ج لازم نقلل بيها م العمليات المشروع ونعليها على حسابه؛
1000


1000
1000

1000
من ح / مقاولى باطن
-مقاول باطن دهانات – سمير
الى ح / م عمليات الهاشم
-دهانات ومواد ( او اجور عماله)
علينا على حساب المقاول 1000ج كدفعه وفى نفس الوقت قللنا م العمليات 1000 ج قيمه المواد او اجور العماله اللى استعملها .
ب - بعد كام يوم جالنا مستحلص بانه المقاول اشتغل ب 30000 ج مثلا نثبته عادى جدا .
30000


4000

4000

22000
30000


4000

4000

22000
من ح/ م عمليات – الهاشم
-اعمال مقاولى باطن – دهانات
الى مذكورين
ح / مقاولى باطن دفعات
-مقاول دهانات –سيد زخرفه
ح / تامين اعمال مقاولى باطن
-مقاول دهانات سيد زخرفه
ح / مقاولى باطن
-مقاول دهانات – سيد زخرفه
زى القيد اللى فات تماما عادى يعنى
ج – لما نيجى نحاسبه بقا نخصم منه 1000 جنيه اللى جالنا بيها اشعار كالاتى
21000
21000
21000 من ح / مقاولى الباطن
-مقاول باطن دهانات – سمير
الى ح / البنك الاهلى
لاننا اديناله دفعه 1000 فى الاول اللى هيا بتاع المواد نزلناها كانها دفعه ليه وتعالى نشوف اثرها على ح الاستاذ بتاعه .

خلى بالك انه ممكن نعرف ان مقاول الباطن اخد مننا مواد او عماله وقت احضار المستخلص وبيكون مكتوب فيه عند الخصومات الاخرى ( مواد او عماله بالقيمه ) وبنعالجها عادى . بنخصمها من المصاريف والمقاول علشان نقلل المصاريف بالمواد اللى احنا كنا محملنها عليه ولم يستفيد منها وكذلك بنحملها للمقاول لانها تعتبر دفعه اخدها واشترى بيها بضاعه مثلا .تعالى نشوف حسابات الاستاذ لكل من ح / (مقاولى باطن– تامين مقاولى – دفعه مقدمه مقاولى)هنشوف استاذ عام مقاولى باطن وبعدها مساعد لكل من مقاولى باطن – تامين و
ح / مقاولى الباطن ( استاذ عام بننزل فيه اى دفعه اخدها اى مقاول و استحقاقه )
تاريخ قيد بيان مدين دائن رصيد
من ح / م عمليات الهس 14000 14000
من ح م عمليات الهاشم ( بتاع سمير) 1000 13000
من ح م عمليات البس 12000 25000
الى ح / البنك 14000 11000
من ح م عمليات الهاشم ( بتاع سمير) 22000 33000
الى ح / البنك ( بتاع سمير ) 21000 12000

فى الحساب ده احنا بنثبت الاعمال والدفعات اللى قام بيها كل مقاولى باطن لكل المشاريع وكذلك الحال بالنسبه للدفعات المقدمه وتامين الاعمال بنثبتها كلها فى حساب واحد عام علشان لما نحب نعرف احنا ادينا دفعات مقدمه اد ايه مثلا هنعرف انها 50000 ج ولما نحب نعرف احنا اديناها لمين بنبص فى الاستاذ المساعد بتاع الحساب ده ونعرف .
ح / مقاولى الباطن – سمير زخرفه
تاريخ قيد بيان مدين دائن رصيد
الى ح/ بنك ( بتاع سمير) 1000 1000
من ح/ م عمليات الهاشم ( بتاع سمير) 22000 21000
الى ح / البنك ( بتاع سمير ) 21000 000

فى حساب مقاولى الباطن – سمير زخرفه ( حساب مساعد ) بنثبت فيه شغله والدفعات اللى اخدها ولو بصينا دلوقتى هنلاقى انه اخد دفعه 1000 وبعدين اثبتنا انه اشتغل ب 22000 وبعدين اديناله الفرق 21000 وبنكمل الحساب لباقى الاعمال والدفعات لحد ما يخلص شغله هتلاقى رصيده صفر.
ح / الدفعات المقدمه مقاولى باطن – سمير زخرفه
تاريخ قيد بيان مدين دائن رصيد
الى / البنك 5000 5000
من مذكورين 1000 4000
من مذكورين 4000 000

لو بصينا فى ح / دفعات مقدمه مقاولى باطن – سمير ( وده حساب مساعد ) هنشوف انه اخد 5 لااف فى الاول وبعدين خصمنا من اول مستخلص الف ومن تانى مستخلص اربعه وبكده يبقى حساب الدفع اللى عنده صفر .
ح / تامين الاعمال مقاولى باطن – سمير زخرفه
تاريخ قيد بيان مدين دائن رصيد
من ح / م عمليات الهاشم 1000 1000
من ح / م عمليات الهاشم 4000 5000

لو بصينا هنعرف انه فى مشروع الهاشم اتخصم منه الف من اول مستخلص و4 من تانى مستخلص يعنى اخر السنه هنلاقى انه داين لينا ب 5 الاف جنيه ودى هتنزل فى الميزانيه فى جانب الخصوم الا اذا اخدها قبل اخر السنه هتبقى صفر, وخلى بالك انه لو شغال فى اكتر من مشروع هيبان انه اتخصم منه كام فى انهى مشروع زى ما هو باين هنا انه مشروع الهاشم الف وبعدين اربعه ولو تحب تعمل حساب فرعى لكل مشروع على جنب كده يكون احسن لمعلوماتك انت انما ده مش فى الدفاتر او البرامج بينما لتميزك انت علشان تكون ملم بكل حاجه . وده شكل مستخلصين وتعالى نبص ,,,
شركه اعمار المملكه للمقاولات مستخلص رقم ( 1 ) فى 2/9/2009 م
اسم مقاول الباطن – بلبع للخرسانه
م البيان الوحدة الكمية فئة النسبة الجملة
سابقة خلال المدة الإجمالي
1 بالمتر المكعب حفر مع نقل ناتج الحفر لخارج الموقع
م3 0 1500 1500 5.95 100% 8925
2 بالمتر المكعب صب خرسانة عادية أسفل اللبشة المسلحة
م3 0 200 20 50.00 60% 10000
الإجمالي
18925
خصم تامين أعمال 10 %
1892
خصم دفعة مقدمة 20 %
3784
السابق صرفه
0
خصومات اخرى
0
صافي المستحق
13249
شركه اعمار المملكه للمقاولات مستخلص رقم ( 2 ) فى 2/9/2009 م
اسم مقاول الباطن – بلبع للخرسانه
م البيان الوحدة الكمية فئة النسبة الجملة
سابقة خلال المدة الإجمالي
1 بالمتر المكعب حفر مع نقل ناتج الحفر لخارج الموقع
م3 1500 1000 2500 5.95 100% 14875
2 بالمتر المكعب صب خرسانة عادية أسفل اللبشة المسلحة
م3 200 100 300 50.0 100% 15000
3 مباني نصف طوبة مع عمل أكتاف كل 2 متر طولي
م2 0 30 30 4.5 100% 135
4 بالمتر المسطح بياض تخشين للمباني قبل طبقة العزل
م2 0 40 40 3 100% 120
الإجمالي
30130
خصم تامين أعمال 10 %
3013
خصم دفعة مقدمة 20 %
6026
السابق صرفه
10000
خصومات اخرى
000
صافي المستحق
16882

اللى فات ده شكل المستخلص العام فى اى حته فى الدنيا ودى اصلا من عندنا من الشركه عملناها لمقاول هنا ,, وفى ناس بتعمله كده وفى ناس مبتكتبش السابق والحالى وتخصم منه السابق صرفه يعنى ممكن نكتب فى مستخلص 2 مثلا الحالى علطول 6800 ونخصم منه التامين والدفعه وبس زى اول قيود احنا عملناها لبرج الهاشم بس انا قلت اوريلك الاتنين وفى نفس الوقت اوريلك شكل مستخلص يفيدك فى اى حته فى الدنيا .تنويه وطريقه الحساب الدفعه الاولى بتاع المستخلص الاول هتتحسب كده :مستخلص الايراد = اجمالى الاعمال = 18925خصم تامين اعمال 18925 × 10% = 1892خصم الدفعه المقدمه = 18925 × 20 % = 3784يبقى صافى الدفعه اللى هندفعها = 13249الدفعه التانيه بتاع المستخلص التانى هتتحسب كده :مستخلص الايراد = اجمالى الاعمال سابق + حالى = 30130خصم تامين اعمال 30130 × 10% = 3013 - السابق 1892 = 1121خصم الدفعه المقدمه = 30130 × 20 % = 6026 – السابق 3784 = 2242السابق صرفه المره اللى فاتت= 1000 بس ده مالوش دعوه باى حاجه خالص هع هع خدعه يعنى ,,, صحصح يا ولاااايبقى صافى الدفعه اللى هندفعها = الاجمالى - الدفعه – التامين – السابق = 7842خلى بالك ان لو جمعنا الكلام ده كلو فى الاخر هيطلع 30130 = مستخلص اول وتانى + خصمين تامين + خصمين دفعه مقدمه = (13249 + 7842 ) + (1892+1121 ) + (3784+2242 ) = 30130المهم اقعد بقا مع نفسك كده وفنن وحور مع نفسك علشان تفهم الحوار وهات كل حته من الشرق على الغرب وحاول تعمل مستخلص تالت انت بالفورمه بتاعته بحسباته وقيوده اوووووكك ك ك,,, .. ولو وقفت قدامك حاجه اوعى تتردد وتواص معى عبر الميل اللى انا كاتبه فى كل حته يا برنس الليااااالى ,,,,ده كان شكل مستخلصين لشركه الاعمار قدمهم المقاول الباطن بلبع بتاع الخرسانه والصبه بس على ورقنا احنا .... وهنعمل بالظبط زى القيود اللى فوق بس هنزود عليها الضرايب والسابق صرفه وتعالى نشوف هتتعمل ازاى وخلاص ؛.
1 – فى المستخلص الاول هنسبته كده
18925

1892
3784
13249


من ح/ م عمليات – مدرسه مؤته
-اعمال مقاولى باطن – خرسانه
الى مذكورين
ح /تامين اعمال مقاولى باطن- سمير
ح / مقاولى باطن دفعه مقدمه - سمير
ح /مقاولى باطن- سمير(بالمستحق له)
زى القيد الاول بالظبط عادى جداااا
2 – لما نيجى نحاسبه هنسد له 10 الف بس وده عادى وممكن نديله كل المبلغ المستحق ليه .
10000
10000 من ح / مقاولى الباطن
الى ح / البنك الاهلى
علينا حسابه علشان نظبط التظابيط يا برنس
3 – لما نيجى نثبت المستخلص التانى بقا ... خلى بالك من الشرح بتعها ؛
11205

1121
2242
7842


من ح/ م عمليات – مدرسه مؤته
-اعمال مقاولى باطن – خرسانه
الى مذكورين
ح /تامين اعمال مقاولى باطن- سمير
ح / مقاولى باطن دفعه مقدمه - سمير
ح /مقاولى باطن- سمير(بالمستحق له)

انظر الشرح اعلى
4 – عند السداد ممكن نسدد بس 7842 او نسددهم مع الباقى من المره اللى فاتت وده اللى هنعمله
11091

11091
من ح / مقاولى الباطن
-مقاول باطن– سمير
الى ح / البنك الاهلى
سددنا الحالى7842 + 3249 الباقى من المره السابقه = 11091

فى حاجه من ضمن المصاريف وهى الاهلاك( اخشاب او الات ) لانه بيحمل من ضمن تكاليف ( مصاريف )المشروع طبعا ولابد من تعليته عليها وفى حاجات تانى زى م تمويل او اى حاجه تانى وكلها بتتعامل نفس المعامله كالاتى *** من ح/ م. عمليات ( م . اهلاك الات / م . تمويل / تامينات / اى حاجه تانى بقا ,,,, *** الى ح / الاصول / البنك / الخزينه / اى حاجه تانى بقا ,,,,يا رب نكون فهمنا الحكايه ماشيه ازاى ولو انى حاسس انى مشرحتهاش كويس او فى حاجات ناقصه بس على العموم اعيد واقول الى عاوز اى حاجه يا اخونا لا يتردد ولا يحرمنى من الاجر وياريت يبعت لى على الميل بتاعى وانا ان شاء الله هرد على سؤاله بالشرح الممل والتفصيل الدقيق باذن الله .e-mail ; rafy_hash@yahoo.com
الايــرادات ( المستخلصـــــات ) .
يعنى ايه مستخلص ؟؟؟المستخلص هوا الايراد فى شركه المقاولات , يعنى اهم حاجه على الاطلاق ولازم تاخد بالك كويس اوى وتتابعه باسمترار وتحسب كل كبيره وصغيره فيه والدفعات بتاعته والخصومات والتامين وبلابلابلابلا .طيب بيتعمل امتى وازاى ؟؟؟بيتعمل كل شهراواتنين او حسب الاتفاق وممكن يتعمل على اساس نسبه الانجاز يعنى لو انجزت ( اشتغلت وخلصت ) 10 % او 20 % من قيمه العقد بتقدم مستخلص بالنسبه دى .وزاى دى بقا.. بيتعمل بنفس شكل المستخلص اللى شفناه فى مقاولى الباطن ولكن الاختلاف اننا اللى بنعمله يعنى الدفعه المقديمه وتامين الاعمال والحاجات دى بتتخصم مننا احنا عن طريق العميل . يعنى اللى بنعمله فى الناس بيطلع علينا يا اخونااااااا ,واختصارا؛ بناءا علي ما تم تنفيذه من بنود أعمال يتم إعداد مستخلص الإيراد والذي يتم محاسبة العميل عليه و يتم إعداد مستخلص الإيراد طبقا لحصر الكميات ويرسل لاستشاري المشروع لمراجعة الكميات المدونة به ثم يرسل بعد ذلك للعميل لمراجعة النواحي المالية .يقوم العميل بخصم تامين ضمان أعمال 5% او 10 % يرد 5 % منها عند التسليم لابتدائى او حسب العقد و يخصم ضرائب أرباح تجارية و صناعية 1% و نسبة الدفعة المقدمة إن وجدت وان لم توجد فبلاش .إذا كان حجم العمل بالمستخلص يشمل ضريبة المبيعات هنا يجب فصل الإيراد عن ضريبة المبيعات .تعالى ناخد مثال ونشرح فيه علطوووووووول ... Jمثال :بفرض اننا اخدنا مقاوله من شركه شحبور الدوليه بمبلغ مليون جنيه استرلينى لاننا عارفين ان الجنيه المصرى بقا زى الزقت وفضحنا ولا يساوى الهوا .. واخدنا دفعه مقدمه 100 الف , وخلاص احنا نفذنا 25 % من قيمه الاعمال المتفق عليها وعاوزين نقدم مستخلص .. نعمل ايه ؟؟؟!!؟؟؟الاول تعالى نحسب الدفعه وبعدين خصم تامين الاعمال بفرض انها 10 % وكذلك الدفعه المقدمه اللى احنا اخدناها ونشوف هنعمل ايه ...المستخلص = 1 مليون × 25 % = 250000 ودى قيمه المستخلص اللى هنقدمه بالاعمال اللى نفذناهايعنى احنا نفذنا ربع المشروع يبقى نستحق ناخد ربع مبلغ العقد ,,تامين اعمال= 250 الف × 10 % = 25 الف ودى قيمه تامين الاعمال اللى هتتخصمتامين الاعمال ده بيتخصم مننا بنسبه 10 % من المشروع للصيانه لمده علم يعنى علشان يجبرنا اننا نعمل صيانه للمشروع طوال فتره عام وان لم نعمل الصيانه هوا بيعملها وبيخصمها من التامين اللى عنده ,, وغالبا يرد 5% من قيمه التامين عند تسليم المشروع تسليم ابتدائى والباقى بعد مرور سنه وتسليم نهائى .الدفعه المقدمه= 100 الف × 25 % = 25 الف وده خصم الدفعه اللى اخدناها فى الاول وهنتابع معا باقى الدفعات فى باقى المستخلصات علشان نعرف الدنيا ماشيه ازاى ..,,تعالى بقا نشوف هنعمل الكلام ده ازاى يا برنس الليالى يا روحى يا غالى وناطط فى بالى وقارف خيالى ,,
1 – فى المستخلص الاول هنسبته كده
200000
25000
25000



250000


من مذكورين
ح/العملاء - شحيبر
ح/دفعات مقدمه من العملاء - شحيبر
ح/تامينات محتجزه عملاء - شحيبر
الى ح / ايراد العمليات - شحيبر
خلى بالك احنا حسبنا الايراد 250 كله والعملاء عليهم 200 وخصمنا الدفعات المقدمه والتامين وبص تحت خالص على ح الاستاذ لكل واحد فيهم وانت تفهم اكتر,,,
2 – لما يتوافق على المستخلص ويبقى اوك وناخد الكاش هنعمل كده J
200000
200000 من ح / البنك الاهلى
الى ح / العملاء شحيبر
كده اخدنا الكاش وحطيناه فى البنك ونزلنا ح الزبون بالمبلغ وكله تمام

ده كان عرض بسيط للغايه للمستخلص ( الدفعه الاولى ) وتعالى نشوف باقى الدفعات لحد ما نخلص المشروع خالص ..,,,فى واحد هنا ناصح وانا عارفه ابن ابو سويلم ابو لسان زالف يقولى كل الدفعات زى بعض يا بيه ولا تختلف الطريقه فى المعالجه وهى طريقه واحده بس ...,,,اقول لأ لأ ,, لأ يا ابو لسان زالف عاوز تك تك قطعه فى اكتر من طريقه لحساب الدفعات وعمل المستخلص بس انا بوريكم الاصل والاساس .. ومش دى بس الطريقه فى طريقه تانى وهنشرحها للناس يا رخم يا ابن ابو سويلم ال تيـــــــــــــــت ,,,بصو يا اخونا هناك عده طرق منها اللى احنا عرضناها فى مقاولين الباطن لما بيقدم مستخلص وهى هى لما نقدم احنا كمان مستخلص يعنى بنحسب السابق والحالى وبيطلع الاجمالى , وبيطلع لنا رقم يعنى مثلا السابق 35الف والحالى 40الف يبقى الاجمالى 75الف . لما بنيجى نكتب المستخلص بنكتبه ب 75 الف ونخصم السابق منه اللى هوا 35 الف ونخصم الدفعه المقدمه والتامين وبلابلابلا كالعاده تماما ..الطريق التانى بقا ولا فيها سابق ولا بتاع كله الحالى وبس ,, يعنى بنحسب احنا اشتغلنا بكام ؟؟؟ نحاسب عليه وتعالى نكمل مثال شحبور بنفس الطريقه دى ....بفرض ان الدفعه التانيه كانت 60% من المشروع ككل يعنى لوحدها = 35 % شغل حالى ...المستخلص = مليون × 35% = 350 الفتامين اعمال = 350 الف × 10 % = 35 الفالدفعه المقدمه = 100 × 35% = 35 الفبفرض ان الدفعه التانيه كانت 100% من المشروع ككل يعنى لوحدها = 40 % شغل حالى ...المستخلص = مليون × 40% = 400 الفتامين اعمال = 400 الف × 10 % = 40 الفالدفعه المقدمه = 100 × 40% = 40 الف نلاحظ مما سبق الاتى مجموع الدفعات او مستخلصات الايراد فى الاخر = 250+350+400 = مليون يعنى قيمه العقد كله .مجموع الخصم من الدفعه المقدمه فى الاخر = 25+35+40 = 100الف يعنى خصمنا الدفعه كلها .مجموع خصم تامين الاعمال فى الاخر = 25+35+40 = 100 الف يعنى 10 % من العقد .تعالى نشوف القيود بقا
– بالنسبه للدفعه التانيه هتكون كده عند الاستحقاق
280000
35000
35000



350000


من مذكورين
ح/العملاء - شحيبر
ح/دفعات مقدمه من العملاء - شحيبر
ح/تامينات محتجزه عملاء - شحيبر
الى ح / ايراد العمليات - شحيبر
علينا العملاء لحين السداد وبرضك برضك عملنا حوار التامين بتاع الاعمال و الدفعه ومش عارف ايه
2 – لما يتوافق على المستخلص ويبقى اوك وناخد الكاش هنعمل كده J
280000
280000 من ح / البنك الاهلى
الى ح / العملاء شحيبر
كده اخدنا الكاش وحطيناه فى البنك ونزلنا ح الزبون بالمبلغ وكله تمام
3 – بالنسبه للدفعه الثالثه هتكون كده عند الاستحقاق
320000
40000
40000



400000


من مذكورين
ح/العملاء - شحيبر
ح/دفعات مقدمه من العملاء - شحيبر
ح/تامينات محتجزه عملاء - شحيبر
الى ح / ايراد العمليات - شحيبر
ينا العملاء لحين السداد وبرضك برضك عملنا حوار التامين بتاع الاعمال و الدفعه ومش عارف ايه
4 – لما يتوافق على المستخلص ويبقى اوك وناخد الكاش هنعمل كده J
320000
320000 من ح / البنك الاهلى
الى ح / العملاء شحيبر
كده اخدنا الكاش وحطيناه فى البنك ونزلنا ح الزبون بالمبلغ وكله تمام
5 – بفرض اننا استردينا 5% من تامين الاعمال عند التسليم النهائى .
50000 50000 من ح / البنك
الى ح تامينات محتجزه عملاء -شحيبر
علينا البنك وقللنا التامين طبعا ,,,
6- بفرض ان فى مشاكل حصلت او خراب وحاجه محتاجه لصيانه واحنا رحنا عملناها .. ولسه المشروع مفتوح ؟؟؟
عادى خالص عالجها كاى مصروف
1000
1000
1000 من ح م عمليات – اى حاجه
- م صيانه تكييف مثلا
الى ح / عهده حد ولا بنك
المهم تحمل المشروع بيها عادى جداااا وتخصمها من عهده البنى ادم اللى صرف او من الخزنه او البنك او او او
7- بفرض ان فى مشاكل حصلت او خراب وحاجه محتاجه لصيانه واحنا رحنا عملناها .بس قفلنا المشروع وخلاص بقى ذكرى من السنه اللى فاتت مثلا هناك حالات بس اسهلهم وعلشان تريح دماغك خااالص تعالجها كده
1000
1000 من ح / م سنوات سابقه او اعباء وخسائر او صيانه مشاريع
الى ح / البنك او الصندوق او عهده او اى حاجه .,,,
8 – لما نيجى ناخد باقى الدفعه هتبقى زى اللى فاتت رقم 5 بالظبط انما لو بلغونا بالعطل واحنا مش رحنا وهما اللى صلحوه هيتخصم علينا وهناخد الدفعه ناقصه بس هنعالجها كده يا بوب
1000
49000


50000
من مذكورين
ح/ م صيانه او اى حاجه
ح / البنك
الى ح تامينات محتجزه عملاء -شحيبر

هنرجع نقول تانى فكر ودور وحور ولازم تقرر انت ايه ؟؟ محاسب ولا مقور !!!لو محاسب يبقى هتقرر تشتغل صح ولمعاجاتك تبرر ,, لو مقور و مدور يبقى كبر و على الناس حورتنويـــــــــــه :زى ما كنا فى مقاولى الباطن بندى للمقاولين مواد او اى حجه احنا كمان ممكن ناخد مواد من العميل او لو اشتغلنا لشركه تانى مقاول باطن واخدنا منها مواد او اى حاجه بتتعالج عادى جدا زى ما كنا بنعمل مع مقاولىالباطن بس بالعكس يعنى لو اخدنا مواد هتتسجل علينا وهكذااااا ,,, فكر وقولى ازاى ولو مش عرفت ابعت لى ام ميل اللى اتملى اصلا من الجزء الاول وانا ارد عليك يا عم الحجز ,,,,برضو ح الاستاذ هتكون عادى جداااا زى ما عملناها فى مقاولى الباطن وتعالى نشوف نبذه منها ,,
ح / العملاء( استاذ عام بننزل فيه اى دفعه اخدناها من العملاء ككل )
تاريخ قيد بيان مدين دائن رصيد
من ح البنك / دفعه من شحيبر 250 250
من ح البنك / دفعه من شحيبر 350 600
من ح البنك / دفعه من شحيبر 400 1000
بفرض اننا اخدنا دفعات من عميل تانى كده سيد 120 1120
عبد الله 230 1350
سيد 400 1750

فى الحساب ده احنا بنثبت الاعمال والدفعات اللى اخدناها من كل العمليات لكل المشاريع وكذلك الحال بالنسبه للدفعات المقدمه وتامين الاعمال بنثبتها كلها فى حساب واحد عام علشان لما نحب نعرف احنا اخدنا دفعات مقدمه اد ايه مثلا او خصم تامين هنعرف انها 50000 ج ولما نحب نعرف احنا اخدناها من مين وتفاصيلها هنبص على الاستاذ المساعد بتعها والمهم خلينا فى شحيبر بيه .
ح / العميل – شحيبر
تاريخ قيد بيان مدين دائن رصيد
مذكورين 200 200
بنك 200 00
مذكورين 280 280
بنك 280 000
مذكورين 320 320
بنك 320 000

فى حساب العميل – شحيبر ( حساب مساعد ) بنثبت فيه شغلنا والدفعات اللى اخدناها ولو بصينا دلوقتى هنلاقى اننا اشتغلنا ب 200 وبعدين اخدناها دفعه وهكذا وفى الاخر ح / = صفر لاننا اخدنا كل الدفعات المثبته ...
ح / الدفعات المقدمه عملاء – شحيبر
تاريخ قيد بيان مدين دائن رصيد
الى / البنك 1000 1000
من مذكورين 250 750
من مذكورين 350 400
من مذكورين 400 00

لو بصينا فى ح / دفعات مقدمه عملاء – شحيبر ( وده حساب مساعد ) هنشوف اننا اخدنامليون5 فى الاول وبعدين خصمنا من اول مستخلص 250 ومن تانى مستخلص 350 وبكدهثم 400 يبقى حساب الدفع اللى عنده صفر..
ح / تامين عملاء – شحيبر
تاريخ قيد بيان مدين دائن رصيد
عملاء 25 25
عملاء 35 60
عملاء 40 100
بنك 50 50
مذكورين 50 00

خلىالك انه خصم مناا القلوس دى تامين وثم اخدناها بعد التسليم الابتدائى 50 والنهائى 50 بغض النظر عن حوار الصيانه ده مالوش دعوه هنا وبيتحمل مصاريف عادى جدااا ,,,,,يلااا ,, حد عاوز منى حاجه ؟؟!! ان اهقوم انام شويه علشان عندى شغل الصبح ,,, سنعوووود د !Q
أعمال تحت التـــنــفيذ آخر المدة .
هي عبارة عن مصروفات تم أقفالها بالحساب الختامي و تم تحميلها عليه و لم تساهم بعد في توليد إيراد . هذه المصروفات يتم تخفيض الحساب الختامي بها عن طريق قيد إثبات و ذلك طبقا لمبدأ مقابلة المصروف بالإيراد , هذه المصروفات قد تكون احد الاتى :1- مواد تم صرفها بالفعل أو تم تحميلها علي الحساب الختامي و لم تدرج بعد بمستخلص الإيراد .2- أجور تم صرفها بالفعل و لم تدرج بعد بمستخلص الإيراد .3- أعمال (مصروفات) تم تنفيذها بالفعل و تم إدراجها بمستخلص الإيراد كبنود إلا انه الاستشاري لم يعتمدها بعد هذه المصروفات أما أن يتم تحديدها بدقة أو تأخذ بنسبة من بند الإيراد حسب الدراسة الظاهرة بكارتة التحليل بان يكون هذا البند هامش ربحه 25% معني ذلك أن تكلفة هذا البند تكون 75% من بند الإيراد الظاهر بمستخلص الإيراد .4- فرق نسبة صرف بين مستخلص مقاول الباطن (المصروف) و بين نسبة صرف هذا البند بمستخلص الإيراد ( الإيراد) .مثال :- بفرض أن تم عمل مستخلص مقاول باطن بنسبة صرف 100 % إلا أن هذا البند تم اعتماده كبند إيراد في مستخلص الإيراد بنسبة صرف 80 % معني ذلك انه يوجد 20 % تم إثباتها كمصروف للمقاول الباطن و لا يوجد ما يقابلها إيرادات .5- مصروفات تمويلية و الخاصة بعمولات خطابات الضمان فقد تكون هذه العمولة عن مدة سنة و هي مدة خطاب الضمان و لذلك يجب تحديد قيمة من هذه العمولة كأعمال تحت التنفيذ ( زى م مقدم ) .6- مصروفات تجهيز الموقع في بداية المشروع يجب تحديد قيمة من هذه المصروفات كأعمال تحت التنفيذ ( برضو زى م مقدم ) .7- أي مصروفات أخرى تكون محملة علي الحساب الختامي و لم تساهم كلها في تحقيق إيراد خلال الفترة .القيد- إثبات أعمال تحت التنفيذ آخر المدة : من حـ/أعمال تحت التنفيذ آخر المدة إلى حـ/تنفيذ العقود و المقاولات- أعمال تحت التنفيذ آخر المدة ستكون أعمال تحت التنفيذ أول المدة خلال العام التالي و سيتم أقفالها بالحساب الختامي في العام التالي ,,, وخلى بالك اننا بنعمل الحوار ده علشان منحملش المشروعات او الايراد يعنى باى مصاريف زياده عليه يعنى زى معالجه م . مقدم تقريبا ( نحمل السنه بما يخصها من مصروفات فقط ) .- نرجع نقول احنا بنعمل القصه دى يا اخونا علشان لو فى اى مصاريف احنا عملناها على مشروع ولم نقدمها فى مستخلص او المستخلص لم يعتمد بعد او كده بنخفضها من المصاريف ( قائمه دخل ) وفى نفس الوقت بننزلها فى الميزانيه على انها اصل مدين عادى جداااا وغالبا بتنزل باسم مشروعات تحت التنفيذ علشان الناس اللى بتقرى القاوائم تعارف ان دى فلوس مشروعات لم تعتمد مثلا ,,,,- وعليه يكون شكل الحساب الختامي في حالة نظام الجرد المستمر
حـ/تنفيذ العقود و المقاولات ( زى أ . خ فى الشركات العاديه )
مدين دائن
مصاريف العمليات إيرادات العمليات
اهلاكات أعمال تحت التنفيذ آخر المدة
أعمال تحت التنفيذ أول المدة
**** مجمل الربح (متمم )
*** رصيد *** رصيد

ملاحظــــات ؛1. لاحظ أن مصاريف العمليات تشمل المواد المنصرفة فقط ,,2. لاحظ برضو ان الحساب ده وسيط وبيطلع مجمل الربح لكل مشروع على حده ,,3. خلى بالك اننا لا نستغنى بيه عن قائمه الدخل لكل مشروع برضو ودى هنشوفها تحت حالا ,,4. برضو الحساب ده زى أ . خ بتاع الشركات العاديه يعنى بنقفل فيه المصروفات كلها والايرادات كلها وفى ناس مبتعملوش وبتقفل فى ح أ . خ عادى والمعاجتين صح يا اخونا ,, قائمة استغلال العقود و المقاولات عن المدة من 1/1/2009 إلى 31/12/2009
( زى قائمه الدخل بالظبط )
جنيه
جنيه
جنيه
بيـــــــــان
سنوات المقارنة
××× إيرادات العمليات
يخصم
××× - مصروفات العمليات
لاهلاكات
××× وسائل نقل و انتقال
××× عدد و أدوات و قمط
××× آلات و معدات
××× أخشاب
××× أثاث و معدات مكاتب
××× اجمال مصروفات واهلاكات
××× مجمل الربح
يضاف
××× أعمال تحت التنفيذ آخر المدة
×××
يخصم
××× أعمال تحت التنفيذ أول المدة
×××
××× مجمل ربح العمليات

ملاحظــــات ؛ القائمه دى يا اخونا زى قائمه الدخل بالظبط بس دى بتتعمل لكل مشروع على حده علشان نعرف منها المشروع ده ايراداته ( مستخلصات الايراد ) كانت اد ايه ومصروفاته ( مصروفات العمليات والاهلاكات فقط) كانت كام وبنحط عليه اى اعمال تحت التنفيذ اخر ونخصم منه اول, وزى ما فى قائمه الدخل بنضيف ونخصم بضاعه اول واخر المده تقريبا , المهم بيطلع لنا مجمل ربح المشروع ده ,, وبعدها بنجمع الارباح دى اللى هيا الايرادات العمليات ونعمل بيها قائمه الدخل العاديه بتاع الشركه اللى بنخصم منها المصاريف الاداريه وبلابلابلا وانتو عارفين الباقى.

منقول للافادة