في 1\1\2006 م بدأت محلات الجابري نشاطها التجاري بالأصول و الالتزامات التالية :
8,000,000 عقارات ، 4,000,000 سيارات ، 400,000 أثاث ، 500,000 بضاعة ، 400,000 منشأة الصفاء (مدينون) ، 200,000 صندوق ، 15,000,000 بنك ، 600,000 منشأة السعادة (دائنون) ، 300,000 قرض قصير الأجل.
و خلال شهر يناير قامت المحلات بالعمليات التالية :
1- في 2\1 اشترت المحلات جهازي كمبيوتر متساوي القيمة بمبلغ 200,000 ريال دفعتها بموجب شيك ، سُلم أحدهما لقسم الحسابات بالمحلات و الثاني لمنزل صاحب المنشأة.
2- في 3\1 اشترت المحلات بضاعة من منشأة السعادة بمبلغ 600,000 ريال و بخصم تجاري 10% و بشرط 3\10.
3- في 4\1 دفعت المحلات نقداً مبلغ 18,000 ريال تكاليف نقل البضاعة المشتراة يوم 3\1.
4- في 5\1 باعت المحلات بضاعة على الحساب لمنشأة الصفاء بمبلغ 600,000 ريال بخصم تجاري 10% و بشرط 5\15 .. كما قامت المحلات بدفع مبلغ 8000 ريال نقداً تكاليف نقل البضاعة المباعة.
5- في 7\1 ردت المحلات جزء من البضاعة المشتراة من منشأة السعادة يوم 3\1 بمبلغ 80,000 و حصلت على سماح قدره 15% من قيمة البضاعة المتبقية.
6- في 8\1 حررت المحلات شيكاً بمبلغ 35,000 ريال لإنشاء صندوق النتريات عهدة أمين الصندوق على أن تستعاض المبالغ المنصرفة عندما يصل رصيد الصندوق 5000 ريال.
7- في 9\1 سددت المحلات المستحق عليها لمنشأة السعادة بشيك.
8- في 11\1 دفعت المحلات نقداً مبلغ 6000 ريال لصيانة سيارة تابعة للمحلات.
9- في 15\1 دُفعت للمحلات المستحق على منشأة الصفاء.
10- في 18\1 دفعت المحلات بشيك قيمة القرض قصير الأجل.
11- في 21\1 قدم أمين الصندوق المستندات اللازمة لاستعاضة المبالغ المنصرفة مقابل المصروفات التالية: 10,000 مواد تنظيف ، 5000 قرطاسية ، 5000 صحف و مجلات ، 10,000 مواصلات.
12- في 25\1 سددت المحلات الالتزامات التالية بموجب شيك: 50,000 أجور ، 10,000 فاتورة كهرباء ، 3000 فاتورة مياه ، 6000 صيانة أجهزة الكمبيوتر الخاصة بالمحلات.

المطلوب :
1- إثبات العمليات السابقة في دفاتر محلات الجابري.
2- ترحيل و ترصيد العمليات الخاصة بالعملاء و الموردين .. و حسابي البنك و الصندوق.




التاريخ
رقم القيد
بيان
دائن
مدين
1\1
1
من مذكورين
حـ/ العقارات
حـ/ السيارات
حـ/ الأثاث
حـ/ بضاعة
حـ/ منشأة الصفاء
حـ/ الصندوق
حـ/ البنك

إلى مذكورين
حـ/ منشأة السعادة
حـ/ قرض قصير الأجل
حـ/ رأس المال










600,000
300,000
27,600,000

8,000,000
4,000,000
400,000
500,000
400,000
200,000
15,000,000
2\1
2
من مذكورين
حـ/ مسحوبات شخصية "جهاز كمبيوتر"
حـ/ المشتريات "جهاز كمبيوتر"

إلى حـ/ البنك





200,000

100,000

100,000

3\1
3
من حـ/ بضاعة مشتراة

إلى حـ/ منشأة السعادة

((3\15))


540,000
540,000
4\1
4
من حـ/ مصاريف نقل بضاعة مشتراة من منشأة السعادة

إلى حـ/ الصندوق



18,000
18,000
5\1
5
من حـ/ منشأة الصفاء

إلى حـ/ المبيعات


540,000
540,000
5\1
6
من حـ/ مصاريف نقل بضاعة مباعة لمنشأة الصفاء

إلى حـ/ الصندوق



8000
8000
7\1
7
من حـ/ الصندوق

إلى حـ/ مردودات المشتريات


80,000
80,000
7\1
8
من حـ/ الصندوق

إلى حـ/ مسموحات المشتريات


69,000
69,000
8\1
9
من حـ/ إنشاء صندوق النتريات

إلى حـ/ البنك


35,000
35,000



التاريخ
رقم القيد
بيان
دائن
مدين
9\1
10
من حـ/ منشأة السعادة

إلى مذكورين
حـ/ خصم مكتسب
حـ/ البنك



11,730
379,270
391,000
11\1
11
من حـ/ صيانة سيارة

إلى حـ/ الصندوق


6000
6000
15\1
12
من مذكورين
حـ/ الصندوق
حـ/ خصم مسموح به

إلى حـ/ منشأة الصفاء




540,000

513,000
27,000
18\1
13
من حـ/ القرض قصير الأجل

إلى حـ/ البنك


300,000
300,000
21\1
14
من مذكورين
حـ/ مواد تنظيف
حـ/ قرطاسية
حـ/ صحف و مجلات
حـ/ مواصلات

إلى حـ/ البنك






30,000

10,000
5000
5000
10,000
25\1
15
من مذكورين
حـ/ أجور
حـ/ فاتورة كهرباء
حـ/ فاتورة مياه
حـ/ صيانة أجهزة الكمبيوتر

إلى حـ/ البنك






69,000

50,000
10,000
3000
6000