نسبة التغطية النقدية Defensive Internal Ratio
تستخدم نسبة التغطية النقدية لرصد الفترة الزمنية التي يمكن للشركة خلالها تمويل نفقاتها التشغيلية اليومية المتوقعة، اعتماداً على السيولة المتوفرة لديها.


نسبة التغطية النقدية =
الأصول السائلة
/
المصروفات التشغيلية اليومية المتوقعة


ويقصد بـ"المصروفات التشغيلية" تكلفة المبيعات المتوقعة والمصاريف الإدارية والعمومية مطروحاً منها الاستهلاك والمصاريف غير النقدية" أما "المعدل اليومي لهذه التكاليف" فهو حاصل قسمة مجموعها على عدد أيام السنة (365 يوم)، ويمكن حساب المصروفات التشغيلية اليومية حسب الصيغة التالية:


المصروفات التشغيلية اليومية المتوقعة =


(المبيعات – الأرباح قبل الإستهلاكات والفوائد والضرائب) ⁄ 365