النتائج 1 إلى 1 من 1

الموضوع: مثال عملى على الضرائب المؤجلة

  1. #1
    الصورة الرمزية يوسف كمال
    يوسف كمال غير متواجد حالياً Administrator
    المشاركات
    3,628
    شكراً
    0
    تم شكره 41 مرة في 33 مشاركة

    مثال عملى على الضرائب المؤجلة

    حالة عملية عن كيفية حساب الضريبة المؤجلة :
    أفصحت قائمة الدخل للشركة الهندسية لتشغيل المعادن للسنة المنتهية فى 31/12/2010 عن صافى ربح قيمته 1.000.000 جنيه و فيما يلى بعض البيانات المدرجة ضمنها :
    1- 300.000 ارباح رأسمالية نتيجة بيع خط انتاجى
    2- 500.000 اهلاكات الاصول الثابتة (معدات)
    3- 200.000 اهلاكات الاصول الثابتة (سيارات)
    4- 50.000 اهلاك البرمجيات
    5- 100.000 تعويض عن حريق سيارة
    6- 100.000 عوائد استثمارات فى وثائق استثمار صندوق الاستثمار الاول لبنك مصر
    7- 120.000 ايرادات استثمارات نتيجة توزيعات أسهم من شركات مقيمة بمصر
    8- 100.000 تبرعات للفقراء وموائد الرحمن مدرجة ضمن بند التبرعات
    9- 300.000 مقابل مساهمة الشركة بحصة فى صندوق الرعاية الاجتماعية للعاملين بالشركة
    10- 70.000 مخصص ديون مشكوك في تحصيلها
    11- 30.000 خسارة التعامل فى الاوراق المالية المقيدة فى سوق الاوراق المالية المصرية
    12- 20.000 خسائر التعامل فى الاستثمارات خارج مصر
    13- 1.000.000 الاجور والمرتبات
    كما أسفرت المراجعة الضريبية عن المعلومات التالية :
    اشترت الشركة فى 1/7/2010 مجموعة من البرمجيات تكلفة الاستحواذ عليها = 500.000 ونتيجة حدوث انخفاض ملموس فى القيمة السوقية (فقرة 12 من م/31) لتلك البرمجيات فى تاريخ إعداد الميزانية قدرت قيمته 100.000، علما بان معدل اهلاك البرمجيات محاسبياً 25%
    1- رصيد الاصول الثابتة (المعدات) أول الفترة 6.000.000 وصافى التكلفة الدفترية للمعدات التى تم التخلص منها = 1.000.000 وقيمتها البيعية = 1.300.000 ومعدل اهلاكها محاسبياً 10%
    2- رصيد الاصول الثابتة (سيارات) أول الفترة 1.100.000 وصافى التكلفة الدفترية للسيارة التى فقدت بالحريق = 100.000 ومعدل اهلاكها محاسبياً 20%
    3- تبين أن المصروفات والتكاليف غير المؤيدة بمستندات خارجية والتى تزيد عن نسبة 7% الواجب ردها للوعاء الضريبى = 150.000
    4- الديون المعدومة التى لا تتوافر فيها شروط الخصم = 80.000
    5- تم تقييم المخزون فى 31/12/2010 بصافى قيمته البيعية 1.000.000 فى حين تكلفته = 1.200.000 بالدفاتر (فقرة 9 من م/2)
    6- ضمن المرتبات مبلغ 20.000 مقابل بدلات الحضور ومكأفأة العضوية مسددة لاعضاء مجلس الادارة مقابل حضورهم اجتماعات مجلس الادارة.
    7- اتضح انه ضمن الغرامات 10.000 غرامة على الشركة نتيجة ارتكاب أحد تابعيها جنحة عمدية وتحملتها الشركة وسجلتها ضمن المصروفات.
    8- تبين وجود 50.000 عوائد مدينة عن قروض من اشخاص طبيعيين
    كسبت الشركة قضيتها مع أحدى الجهات، سبق وادرجت الشركة لها مخصص قضايا متنازع عليها قيمته 10.000 فى السنوات السابقة قامت الشركة فى 2010 بتسجيله ضمن الايرادات باعتباره من المخصصات التى انتفى الغرض من اجلها.


  2. الأعضاء الذين قاموا بشكر العضو يوسف كمال على المشاركة المفيدة:

    mohamedhassen (04-03-2016)

موضوعات ذات علاقة
بحث عن ضريبة الدخل المؤجلة
مقدمـة :- شهد الوسط المهني في الآونة الأخيرة الضرورة الملحة للتركيز على ضريبة الدخل المؤجلة والتي تمثل أحد شقي العبء الضريبي الذي يعد من أهم... (مشاركات: 0)

مثال تطبيقي على فحص انظمة الرقابة الداخلية
ارفق لكم اليوم مثال تطبيقي على فحص انظمة الرقابة الداخلية يتضمن المراجعة على ما يلي: - الاعتبارات العامة - المقبوضات - النفقات - السلف -... (مشاركات: 2)

مثال على حساب ضريبة كسب العمل
مثال على حساب ضريبة كسب العمل الراتب 10000.00 يخصم التامينات (مشاركات: 1)

مثال شامل على تبويب التكاليف
فيما يلي بيانات عن عناصر التكاليف المستخرجة من دفاتر شركة النصر لصناعة التلفزيون والمطلوب تحليل عناصر التكاليف حسب طرق التبويب التي سبق دراستها : ... (مشاركات: 0)

مثال ضرورة الإصلاح الضريبي : في فلسطين
ضرورة الإصلاح الضريبي في فلسطين : أولاً: غياب التشريع الضريبي هناك فراغ قانوني لفرض الضريبة غير المباشرة خاصة ارتباط ذلك بما هو مطبق في الكيان... (مشاركات: 0)

أحدث المرفقات
الكلمات الدلالية