الموضوع: مذكرة تسوية البنك وطرق اعدادها

مذكرة تسوية البنك
تعريفها: هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة
بالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبية
الهدف منها : الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.
الأسباب المؤدية إلى إعدادها :
من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكر
منها ما يلي :-
ا - عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك
1 - الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .
2 - شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .

ب - عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة
1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم
إرسال إشعار الإضافة بعد .
2 - مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.
3 - شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .

ج - أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .

متطلبات إعدادها
1 كشف حساب البنك .
2 دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .
3 آخر مذكرة تسوية تم إعدادها .

كيفية إعدادها
1- تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.
2- مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.
3- يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.
4- يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .
5- عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها.

مثــــــــال عملي
فيما يلي البيانات التي أمكن الحصول عليها في شركة ألفقي عند تسوية حساب البنك في 31/1/2005 رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1460 و.ن ، رصيد حساب البنك طبقا لكشف الحساب 2420 و.ن ، إيداعات بالطريق 150 و.ن ، شيكات معلقة رقم 650/300 و.ن
ورقم 654 /240 و.ن ، تحصيل أوراق قبض 400 و.ن ،تحصيل فوائد أوراق قبض 8 و.ن
مصروفات تحصيل أوراق قبض 10 و.ن ، مصروفات خدمات مصرفية 8 و .ن

كشف تسوية حساب البنك

رصيد حساب البنك بالكشف 2420
يضاف :
إيداعات بالطريق 150
ـــــــــــ
2570
يطرح :
شيكات معلقة
رقم 650 300
رقم 654 240
ـــــــــ
540
الرصيد بعد التسوية 2030
رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1640
يضاف :
تحصيل أوراق قبض وفوائد 408
ــــــــــــــ
2048
يطرح :
مصروفات تحصيل 10
مصروفات خدمات مصرفيه 8
ــــــــ
18
الرصيد بعد التسوية 2030

شكرا اخي الكريم على المجهود الرائع ولكن نحتاج بعض التوضيحات

رصيد حساب البنك بالكشف+ايداعات بالطريق =2420+150 = 2570 هذه الخطوة مفهومة

مجموع شيكات المعلقة "مع انه غير واضح رقم الشيك من قيمته ولكن فهمنا من المجموع" = 540 مفهومة

الرصيد بعد التسوية = 2030 ، تم طرح 2570-540 مفهومة

رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1640 وفي المثال 1460 اظن هنا خطأ نقل ارقام فقط

ثم الباقي مفهوم، اضافة اوراق القبض وطرح المصروفات ليتساوى الاثنان بالاخير


وشكرا لكم على هذا الموضوع الرائع

كما اقول لكم دائما البرامج سهلت هذا العمليات ولكن تعطل التفكير ، برنامج ألف ياء رائع بصراحة انصح به كل من يريد الراحة والدقة في الحسابات