نموذج 10 ض.ع.م

وزارة المالية
مصلحة الضرائب على المبيعات

إقرار
الضريبة العامة على المبيعات
الاسـم :-----------------------------
العنوان :----------------------------
الراسـل : ---------------------------







نهاية المهلة





الفترة











:رقم التسجيل



المبيعات
القيمة الضريبة

2


1

محلي





3

صادرات

فئة ضريبية واحدة



4

إعفاءات

فئات ضريبية متعددة







----------------------------------------------------------
المشتريات القابلة للخصم
القيمة الضريبة

6


5

محلية

8


7

مستوردة

9

إجمالى الضريبة المخصومة



---------------------------------------------------------------------------------------------------

10
الضريبة المستحقة


إقرار أقر أن البيانات عاليه صحيحة وتحت مسئوليتى
الاسم :-----------------الصفة :-------------
التوقيع : ---------------التاريخ / /



إرشادات استيفاء الإقرار
-:يتضمن الإقرار عدد 10 خانة مرقمة طبقاً للتسلسل الوارد بوجه الإقرار يتم إستيفاءها طبقاً لما يلى
المبيعات
(أ) عمود القيمة
المربع رقم 1 يمثل اجمالى قيمة المبيعات من السلع والخدمات الخاضعة المباعة فى السوق المحلى خلال الفترة الضريبية
المربع رقم 3 يمثل اجمالى قيمة المبيعات من السلع والخدمات المصدرة للخارج خلال الفترة الضريبية
المربع رقم 4 يمثل اجمالى قيمة المبيعات من السلع والخدمات المعفاة خلال الفترة الضريبية .
إذا كانت المبيعات من السلع والخدمات تخضع لفئة ضريبية واحدة يتم وضع علامة(√ ) امام فئة ضريبية واحدة
إذا كانت المبيعات من السلع والخدمات تخضع لأكثر من فئة ضريبية يتم وضع علامة (√ ) امام فئات ضريبية متعددة
(ب) عمود الضريبة
المربع رقم (2) يمثل قيمة الضريبة الفعلية والمحملة على السلع والخدمات المباعة الخاضعة للضريبة
المشتريات القابلة للخصم
عمود القيمة
المربع رقم (5) يمثل قيمة المشتريات المحلية القابلة للخصم
المربع رقم (7) يمثل قيمة المشتريات المستوردة القابلة للخصم
(ب) عمود الضريبة
المربع رقم (6) يمثل قيمة الضريبة المسددة عن المشتريات المحلية القابلة للخصم
المربع رقم (8) يمثل قيمة الضريبة المسددة عن المشتريات المستوردة القابلة للخصم
(المربع رقم (9) يمثل ناتج جمع المربعان (6+8
الضريبة المستحقة
( المربع رقم (10) يمثل ناتج طرح المربعان (2- 9
-----------------------------------------
للحصول على مزيد من المعلومات اتصل بادارة مساعدة المسجلين فى المأمورية التابع لها نشاطك لتجيب على استفسارك او الاتصال بتليفون رقم 4050535/02 ـ 4050536/02 الخدمة الصوتية او الاتصال بالمصلحة على شبكة الإنترنت www.salestax .gov.eg
------------------------------------------

نموذج 10 ض.ع.م

وزارة المالية
مصلحة الضرائب على المبيعات


إقرار
الضريبة العامة على المبيعات
الاسـم :-----------------------------
العنوان :----------------------------
الراسـل : ---------------------------








نهاية المهلة





الفترة











:رقم التسجيل



سيتم ملء هذا الجزء بمعرفة مصلحة الضرائب على المبيعات حيث ستقوم المصلحة بإرسال الإقرار إليك بالبريد
فى حالة عدم تسلمك هذا الإقرار بالبريد او كانت البيانات المطبوعة عليه غير صحيحة يتعين عليك الرجوع إلى المأمورية المسجل لديها للحصول على إقرار بديل بعد اسيتفاء المصلحة هذا الجزء كالاتى :ـ
الاسم :ـ يمثل اسم المنشاة المسجلة به فى المصلحة
العنوان :ـ يمثل العنوان الرئيسي الذي تتوافر فيه سجلات ومستندات المنشأة
الراسل :ـ مصلحة الضرائب على المبيعات الرقم البريدي
رقم التسجيل :ـ يمثل رقم التسجيل الخاص بك
الفترة :ـ تمثل شهر المحاسبة والسنة المالية
على سبيل المثال الفترة الضريبية شهر يناير لسنه 2004 تكتب هكذا
0
4

0
1


نهاية المهلة (1) تمثل تاريخ أخر يوم لانتهاء المهلة المحددة قانوناً لتقديم الإقرار عن شهر المحاسبة على سبيل المثال نهاية المهلة للإقرار المقدم عن شهر يناير تكتب هكذا
0
3

3
1



بداية من هذا الجزء يتضمن الإقرار عدد 10 مربعات مرقمة طبقاً للتسلسل الوارد بالإقرار ويتم اسيتفاؤها طبقاً لما يلي :ـ
جزء المبيعات
القيمة الضريبة

2


1

محلي





3

صادرات

فئة ضريبية واحدة



4

إعفاءات

فئات ضريبية متعددة







-----------------------------------
(1) مع مراعاة أن تاريخ نهاية مهلة الإقرار المقدم عن شهر ابريل يكون 15/6
------------------------------------
(أ) عمود القيمة
اكتب فى المربع رقم (1) اجمالى قيمة المبيعات من السلع والخدمات الخاضعة المباعة فى السوق المحلى خلال الفترة الضريبية ( شاملة الضريبة السابق تحميلها على المدخلات غير القابلة للخصم )
اكتب فى المربع رقم (3) إجمالي قيمة المبيعات من السلع والخدمات المصدرة للخارج خلال الفترة الضريبية
اكتب فى المربع رقم (4) اجمالى قيمة المبيعات من السلع والخدمات المعفاة خلال الفترة الضريبية
ملحوظة هامة
يجب مراعاة ان كافة الارقام المدرجة تعنى رقم اجمالى المبيعات بعد اجراء ايه تسويات او شعارات خصم او اضافة او تصحيحات لك الحق فيها تمت خلال الفترة الضريبية

(ب) عمود الضريبة
اكتب فى المربع رقم (2) قيمة الضريبة على المبيعات من السلع والخدمات خلال الفترة الضريبية وذلك بعد اجراء كافة التسويات الضريبية ( من واقع اشعارات خصم او اضافة ) التى تمت خلال الفترة
اذا كانت مبيعاتك تخضع لفئة ضريبية واحدة ضع علامة ( √ )بالمربع امام فئة ضريبية واحدة اما اذا كانت مبيعاتك تخضع لاكثر من فئة ضريبية مثال 5% ، 10% .. .. الخ ا و اذا كانت مبيعاتك تخضع لنسب تحاسبية ضع علامة ( √ ) بالمربع امام فئات ضريبية متعددة
---------------------------------------------------------
جزء المشتريات القابلة للخصم
القيمة الضريبة

6


5

محلية

8


7

مستوردة

9

اجمالى الضريبة المخصومة





10
الضريبة المستحقة


(أ) عمود القيمة
اكتب فى المربع رقم (5) قيمة المشتريات المحلية " بدون ضريبة المبيعات " القابلة للخصم
اكتب فى المربع رقم (7) قيمة السلع المستوردة ( القيمة المتخذة اساساً لتحديد الضريبة الجمركية مضافاً اليها الضرائب الجمركية وغيرها من الضرائب والرسوم المفروضة على السلعة ) دون ضريبة المبيعات القابلة للخصم والمسددة عند الافراج الجمركى
(ب) عمود الضريبة
اكتب فى المربع رقم (6) قيمة الضريبة المسددة على المشتريات المحلية والقابلة للخصم فقط بعد اجراء كافة التسويات التى تمت خلال الفترة
اكتب فى المربع رقم (8) قيمة الضريبة المسددة على المشتريات المستوردة والقابلة للخصم فقط بعد اجراء كافة التسويات التى تمت خلال الفترة
( ج) اجمالى الضريبة المخصومة
اكتب فى المربع رقم (9) ناتج جمع المربعين (6+8) وهى تمثل اجمالى قيمة ضريبة المبيعات على المشتريات المحلية والمستوردة التى من حقك خصمها
جزء الضريبة المستحقة :ـ
(اكتب فى المربع رقم (10) ناتج طرح المربعان (2ـ9
ملحوظة هامة
* اذا كان ناتج المربع رقم (10) سالباً فانه يمثل رصيداً دائناً اما اذا كان الناتج موجباً فهو يمثل رصيداً مديناً
*يكون الرصيد دائناً عندما تكون قيمة المربع رقم (9) اكبر من قيمة المربع رقم (2)
* برجاء الرجوع الى المثال التوضيحى صفحة 16 ، صفحة 17
* تذكر دائما انه يجب عليك مراجعة الارقام حسابياً عندما تقوم بملء اقرارك
* اذا تم ملء الاقرار بشكل غير صحيح ربما تقوم المامورية باعادتة اليك للتصحيح او التوضيح
*اذا واجهت اى صعوبات او كنت غير متاكد من معلومة معينة اثناء ملء الإقرار فانه من مصلحتك ان تطلب الاستشارة او النصيحة التى تحتاج اليها فى وقتها لتتفادى ايه اخطاء وذلك من ادارات مساعدة المسجلين بالماموريات وسيقوم العاملون بها بتقديم العون والمساعدة اليك
كما يمكنك طلب المساعدة من الادارة المركزية لمساعدة المسجلين على ارقام الخدمة الصوتية وهى 4050535/4050536
جزء إقرار المسجل :ـ

إقرار أقر أن البيانات عاليه صحيحة وتحت مسئوليتى
الاسم :-----------------الصفة :-------------
التوقيع : ---------------التاريخ / /


اكتب فى هذا الجزء اسمك بالكامل وصفتك ويوقع هذا الاقرار من المسجل شخصياً او وكيله الرسمى او المدير المسئول عن المنشاة وكذلك اكتب تاريخ تقديم الاقرار
ملحوظة هامة
يجب تسليم الاقرار الى المامورية المختصة قبل انتهاء مهلة تقديم الاقرار وذلك حتى لا تعرض نفسك للمساءلة القانونية
فى حالة ارسال اقرارك بالبريد يجب مراعاة الوقت الكافى لوصول الاقرار للمامورية المختصة قبل انتهاء مهلة تقديم الاقرار حتى لا تعرض نفسك للمساءلة القانونية
مثال توضيحى لإقرار رصيده مدين
المبيعات
القيمة الضريبة
4000
2

60000
1

محلي




50000
3

صادرات

فئه ضريبية واحدة


20000
4

إعفاءات

فئات ضريبية متعددة







-----------------------------------------------------
المشتريات القابلة للخصم
القيمة الضريبة
1000
6

10000
5

محلية
500
8

5000
7

مستوردة
1500
9

اجمالى الضريبة المخصومة



-------------------------------------------------------------------------------
2500
10
الضريبة المستحقة






مثال توضيحى لإقرار رصيده دائن
المبيعات
القيمة الضريبة
5000
2

70000
1

محلي




30000
3

صادرات

فئه ضريبية واحدة


15000
4

إعفاءات

فئات ضريبية متعددة







-----------------------------------------------------
المشتريات القابلة للخصم
القيمة الضريبة
5000
6

50000
5

محلية
2000
8

20000
7

مستوردة
7000
9

اجمالى الضريبة المخصومة



-------------------------------------------------------------------------------
-(2000)
10
الضريبة المستحقة





نموذج 100 ض.ع.م

وزارة المالية
مصلحة الضرائب على المبيعات

إقرار بالضريبة على سلع الجدول رقم (1) المرفق بقانون
الضريبة العامة على المبيعات
الاسـم :-----------------------------
العنوان :----------------------------
الراسـل : ---------------------------







نهاية المهلة





الفترة











:رقم التسجيل





المبيعات
الضريبة
قيمة السلع
كمية السلع
السلعة
فئة الضريبة


































صفر




إعفاء

إجمالى الضريبة المستحقة



------------------------------------------------
إقرار أقر أن البيانات عاليه صحيحة وتحت مسئوليتى
الاسم :-----------------الصفة :-------------
التوقيع : ---------------التاريخ / /





إرشادات استيفاء الإقرار
يتضمن الإقرار عدد " 5 " أعمدة مرتبه طبقاً لما هو وارد بوجه الإقرار يتم استيفاؤها طبقاً لما يلى
العمود الأول
فئة الضريبة
يمثل فئة الضريبة التى تخضع لها السلع المبيعه خلال الفترة الضريبية
العمود الثانى
السلعة
يمثل أصناف السلع التى تم بيعها قرين فئة الضريبة التى تخضع لها
العمود الثالث
كمية السلع
يمثل كمية الوحدات من السلع المبيعة خلال الفترة المقدم عنها الإقرار
العمود الرابع
قيمة السلع
يمثل قيمة السلع المبيعة خلال الفترة
العمود الخامس
الضريبة
يمثل قيمة االضريبة المستحقة على السلع المباعة وفقاً لفئاتها المحددة قانوناً بعد إجراء التسويات المسموح بها قانوناً التى تمت خلال الفترة ( إن وجدت )
إجمالى الضريبة المستحقة
يمثل ناتج جمع الأرقام المسجله فى عمود الضريبة
-------------------------------------------
-------------------------------------------

نموذج 100 ض.ع.م

وزارة المالية
مصلحة الضرائب على المبيعات

إقرار
بالضريبة على سلع الجدول رقم (1) المرفق بقانون
الضريبة العامة على المبيعات
الاسـم :-----------------------------
العنوان :----------------------------
الراسـل : ---------------------------







نهاية المهلة





الفترة











:رقم التسجيل


سيتم ملء هذا الجزء بمعرفة مصلحة الضرائب على المبيعات حيث ستقوم المصلحة بارسال الاقرار اليك بالبريد
فى حالة عدم تسلمك هذا الاقرار بالبريد او كانت البيانات المطبوعة عليه غير صحيحة يتعين عليك الرجوع الى المامورية المسجل لديها للحصول على اقرار بديل بعد اسيتفاء المصلحة هذا الجزء كالآتى
الاسم :ـ يمثل اسم المنشاة المسجلة به فى المصلحة
العنوان :ـ يمثل العنوان الرئيسى الذى تتوافر فيه سجلات ومستندات المنشاة
(الراسل : مصلحة الضرائب على المبيعات ( الرقم البريدى
رقم التسجيل : يمثل رقم التسجيل الخاص بك
الفترة : تمثل شهر المحاسبة والسنة الميلادية
على سبيل المثال الفترة الضريبية شهر يناير لسنه 2004 تكتب هكذا
0
4

0
1



نهاية المهلة : تمثل تاريخ اخر يوم لانتهاء المهلة المحددة قانوناً لتقديم الاقرار عن شهر المحاسبة على سبيل المثال نهاية المهلة للاقرار المقدم عن شهر يناير تكتب هكذا
0
3

3
1


جزء المبيعات
بداية من هذا الجزء يتضمن الاقرار عدد (5) اعمدة مرتبة طبقاً للترتيب الوارد بالاقرار ويتم اسيتفاؤها طبقاً لما يلى
فئة الضريبة
اكتب فى هذا العمود فئة الضريبة التى تخضع لها السلع المبيعةخلال الفترة
السلعة
اكتب فى هذا العمود اصناف السلع التى تم بيعها قرين فئة الضريبة لتى تخضع لها
كمية السلع
اكتب فى هذا العمود كمية الوحدات من السلع المبيعة خلال الفترة المقدم عنها الاقرار
قيمة السلع
اكتب فى هذا العمود قيمة السلع المبيعة خلال الفترة
تذكــــر
انه فى حالة وجود سلع مصدرة يتم كتابة بياناتها امام الفئة المدون بها ( صفر ) اما فى حالة وجود سلع معفاة فانه يتم كتابة بياناتها امام الفئة المدون بها اعفاء

الضريبة
اكتب فى هذا العمود قيمة الضريبة المستحقة على السلع المباعة وفقاً لفئاتها المحددة قانوناً بعد اجراء التسويات المسموح بها قانوناً التى تمت خلال الفترة ان وجدت ويتم حساب الضريبة بضرب قيمة العمود الاول ( فئة الضريبة ) اما فى العمود الثالث ( كمية السلع ) او العمود الرابع ( قيمة السلع ) وذلك وفقاً لفئة الضريبة المحددة بالجدول رقم (1) المرفق للقانون ( انظر دليل فئات الضريبة ) وذلك وفقاً للمثال التالى
:أولاً:ـ في حالة كون فئة الضريبة كمية
الضريبة
قيمة السلع
كمية السلع
السلعة
فئة الضريبة
374
30000
10 طن
زيوت نباتيه غير مدعومة للطعام
37.40 جنية للطن الصافى



×


:ثانياً:ـ في حالة كون فئة الضريبة قيمية
الضريبة
قيمة السلع
كمية السلع
السلعة
فئة الضريبة
2500
5000
1000 زجاجة
مياه غازية محلية سعة الزجاجة
أو العبوة أقل من 25 سم3
50%



×


ثالثاً :ـ في حالة وجود تسويات ( مسموح بها قانوناً ) خلال الفترة
(مثال (1
بفرض سبق سداد ضريبة قيمتها 16000 جنيه ( 1 طن × 16 جنيه / كيلو ) وذلك حال الإفراج الجمركي عن سلعة التبغ المستوردة الواردة قرين المسلسل رقم (5/أ/2 غيره ) من الجدول رقم (1) المرافق للقانون
وبفرض استخدام التبغ المستورد فى انتاج منتج محلى خاضع للضريبة ( دخان معسل ) حيث تتطلب عملية التعسيل بعض الإضافات مما يؤدى الى إنتاج 44ر3 طن تقريباً من المعسل
وحيث انه يجوز قانوناً خصم الضريبة سالفة الذكر باعتبارها ضريبة محصلة عن كمية التبغ المستخدم فى صناعة المعسل
الضريبة السابق سدادها على التبغ المستورد 1 طن × 16 جنية / كيلو = 16000 جنيه
الضريبة المستحقة على كمية الدخان المعسل ( المنتج محلياً ) باستخدام كمية التبغ المستورد سالفة الذكر 0
( بفرض سعر كيلو المعسل 12 جنيه ) يتم حسابها كالاتى
3.44 طن ×12 جنيه / كيلو × 50% ضريبة = 20640 جنيه
وحيث ان الضريبة المستحقة تزيد عن 16 جنيه / كيلو تبغ
الضريبة المستحقة بعد اجراء التسوية يتم كتابتها فى الاقرار كما يلى
20640 – 16000 = 4640 جنيه
الضريبة
قيمة السلع
كمية السلع
السلعة
فئة الضريبة
4640
41280
3.44 طن
دخان معسل
50% بحد أدنى 16 جنية عن كل كيلو جرام صافى من الدخان الخام الداخل فى صناعتها



×


(2)مثال
الضريبة السابق سدادها على التبغ المستورد ( 1 طن × 16 جنيه / كيلو ) = 16000 جنيه الضريبة
المستحقة على (3.44 طن ) من الدخان المعسل المنتج محلياً باستخدام التبغ المستورد المسدد عنه ضريبة
بفرض سعر الكيلو 5ر7 جنيه وحيث ان الضريبة المستحقة تقل عن 16 جنيه / كيلو فانه يكتفى بالضريبة المسددة بالجمرك كما يلى
الضريبة
قيمة السلع
كمية السلع
السلعة
فئة الضريبة
---
25800
3.44 طن
دخان معسل
50% بحد أدنى 16 جنية عن كل كيلو جرام صافى من الدخان الخام الداخل فى صناعتها

اجمالى الضريبة المستحقة
اجمع الارقام المسجلة فى عمود الضريبة وضع المجموع الناتج بالمربع امام اجمالى الضريبة المستحقة
جزء إقرار المسجل

إقرار أقر أن البيانات عاليه صحيحة وتحت مسئوليتى
الاسم :-----------------الصفة :-------------
التوقيع : ---------------التاريخ / /



اكتب فى هذا الجزء اسمك بالكامل وصفتك ويوقع هذا الاقرار من المسجل شخصياً او وكيله الرسمى او المدير المسئول عن المنشاة وكذلك اكتب تاريخ تقديم الاقرار
ملحوظة هامة
يجب تسليم الاقرار الى المامورية المختصة قبل انتهاء مهلة تقديم الاقرار وذلك حتى لا تعرض نفسك للمساءلة القانونية
يرسل الإقرار للمأمورية بالبريد مسجلاً بعلم الوصول
فى حالة ارسال اقرارك بالبريد يجب مراعاة الوقت الكافى لوصول الاقرار للمامورية المختصة قبل انتهاء مهلة تقديم الاقرار حتى لا تعرض نفسك للمساءلة القانونية
: موعد تقديم الاقرار الشهرى
بالنسبة لمنتجى السلع العامة ومؤدى الخدمات والتجار
يقدم الاقرار وتؤدى الضريبة خلال الشهرين التاليين لانتهاء الفترة الضريبية .
على ان يقدم اقرار شهر ابريل من كل عام وتؤدى الضريبة فى موعد غايتة اليوم الخامس عشر من شهر يونيو من نفس العام
(بالنسبة لمنتجي سلع الجدول رقم (1
يقدم الإقرار وتؤدى الضريبة خلال الشهر التالي لانتهاء كل فترة ضريبية
: كيفية تقديم الإقرار الشهري
بعد القيام بملء الإقرار يتعين عليك إرسال إقرارك إلى المأمورية المختصة اما بالبريد أو تسليمه باليد
تذكـر
انك ملتزم بتقديم الاقرار وسداد الضريبة فى الميعاد ولو لم تكن قد حققت بيوعاً او اديت خدمات خاضعة للضريبة خلال الفترة الضريبية


: كيفية سداد الضريبة
يمكنك الاستمرار فى سداد ضريبة المبيعات بالمامورية المسجل لديها عند تقديم الاقرار نقداً او بشيك او باى طريقة سداد اخرى تعلنها المصلحة
: كيف يمكنك تصحيح الاخطاء
فى حالة اكتشافك ايه اخطاء عليك الاتصال بالمامورية المسجل لديها لتصحيح تلك الاخطاء .
للحصول على مزيد من المعلومات عن حقوقك وواجباتك التى كفلها لك القانون هناك طرق عديدة لذلك
تقوم المصلحة باصدار كتيبات لجميع المسجلين بين الحين والاخر لشرح كل ما يتعلق بتطبيق القانون يمكنك طلبها فى اى وقت من المامورية التابع لها نشاطك
سيقوم المامور المختص بزيارتك فى المنشاة بغرض تقديم المساعدة ويمكنك الاستفسار منه عن ايه معلومات اضافية لا