النتائج 1 إلى 3 من 3

الموضوع: جرد النقدية بالخزينة أو الصندوق

  1. #1
    الصورة الرمزية مصطفى كمال
    مصطفى كمال غير متواجد حالياً مشرف عام
    المشاركات
    607
    شكراً
    0
    تم شكره 30 مرة في 26 مشاركة

    جرد النقدية بالخزينة أو الصندوق

    عند جرد النقدية توجد ثلاث حالات لا رابع لهما كالتالى :


    1 -إما أن يوجد تطابق بالصندوق ، أي أن المبالغ الموجودة بالخزينة تتطابق مع المبالغ الموجودة بالدفاتر .
    2 -أو أن يكون هناك عجز بالصندوق .
    3 -أو أن يكون هناك زيادة بالصندوق .


    أولاً : في حالة وجود عجز بالصندوق
    في هذه الحالة يرجى التفرقة بين حالتين
     أن يكون الصراف هو نفسه صاحب الشركة
     أن يكون الصراف موظف بالشركة


    الصراف هو نفسة صاحب الشركة.
    تتم معالجة عجز الصندوق في هذه الحالة بثلاث طرق:


    الحالة الأولى أن يتم التسجيل العجز مسحوبات شخصية ويكون القيد كالتالي :


    Xxx من حـ / المسحوبات الشخصية
    xxx إلى حـ / الخزينة


    عجز بالصندوق تم إضافته على المسحوبات الشخصية الخاصة بصاحب الشركة


    الحالة الثانية اعتبار العجز عجزاً طبيعياً ناتج أساساً من عد النقدية ، يتم فتح حساب باسم عجز الخزينة ويكون القيد كالتالي
    xxx من حـ / عجز الخزينة
    xxx إلى حـ / الخزينة
    عجز طبيعي بالخزينة " الصندوق "


    يقفل حساب العجز في الحسابات الختامية على إنه مصروف


    الحالة الثالثة : أن يكون العجز خطأ دفتري لم يتم اكتشافه .
    يتم فتح حساب باسم حساب معلق ويتم ترحيل العجز إليه ، آما يرجى العلم أنه في حال جاء موعد إعداد الميزانية فإن الحساب المعلق سوف يظهر بها وهذا بلا شك سوف يعني ضعف الشرآة مما يؤثر على علاقتها بالأطراف الأخرى المهتمة آالموردين والعملاء وغيرهم

    الصراف موظف بالشركة
    يتم تسجيل العجز على الموظف حتى يشعر بالمسئولية ، آما إنه يرجى ملاحظة إنه إذا قام الصراف بسداد العجز نقداً وفور اآتشاف العجز
    هنا الأمر لا يحتاج إلى تسوية أو قيود ، أما إذا لم يقوم الموظف بالسداد فإن العجز يعتبر دين علية إلى أن يقوم بسدادة ويكون آالتالي
    xxx من حـ / الصراف
    xxx إلى حـ / الخزينة
    عجز بالصندوق تم تحميلة على الصراف
    يرجى العلم بأن حساب الصراف " الموظف " سوف يظهر بالميزانية إلى أن يقوم الموظف بالسداد


    ثانياً : في حالة وجود زيادة بالصندوق
    في حال وجود زيادة بالصندوق يعني ذلك أن هناك عملييات لم تسجل بالدفاتر فيتم البحث عن هذه العمليات وعند اآتشافه تسجل
    كالتالي
    xxx من حـ / الخزينة " الصندوق
    xxx إلى حـ / المبيعات
    أما إذا لم يتم اآتشاف الزيادة فيتم فتح حساب زيادة بالخزينة يجعل دائناً بالزيادة ويقفل نهاية العام في الحسابات الختامية ، آما أنه يرى
    البعض أن يتم فتح حساب معلق لحين اآتشاف الخطأ وظهر الحساب المعلق بالميزانية جانب الالتزامات .

    النقدية بالبنك
    تتعامل الشركة مع البنك من خلال الحسابات الجارية بصفة أساسية علاوة على حسابات أخرى ذات طبيعة خاصة البعض منها يظهر ي
    جانب الأصول مثل البنك - إيداع ، البنك توفير شهادات إيداع وغيرها وتظهر جميعاً ضمن الأصول المتداولة ، وبعضها يظهر ضمن
    الالتزامات المتداولة مثل البنك سحب على المكشوف وحساب الاعتماد كشف حساب المنشأة لدى البنك يوضح الأتي :


    - الرصيد الافتتاحي
    - الإبداعات التي تمت خلال الشهر ، والفوائد المستحقة للمنشأة إن وجدت .
    - الشيكات التي تم سدادها والمسحوبات خلال الشهر
    - الرصيد الختامي في نهاية الفترة أشهر أو غيرها .
    يفترض أن يتطابق كشف الحساب بالبنك مع الدفاتر ، لكن في أغلب الأحيان تكون هناك اختلافات بين الدفاتر وبين كشف حساب البنك وهذه الخلافات ترجع إلى :-


    أولاً : - عمليات أثبتها البنك ولمم تسجلها المنشأة مثل .
    - أتعاب ومصروفات البنك وهي لا تعرف إلا بعد استلام آشف الحساب وتشمل أتعاب الخدمات الشهرية ، تكاليف طباعة الشيكات ،
    أتعاب التوقف عن الدفع .
    - الشيكات المودعة بالبنك ولم تحصل . وهي الشيكات التي تقوم الشركة بإيداعها ولم تحصل إلى تاريخه وهذه يجب أن تخفض من
    القيمة الدفترية
    - المتحصلات نيابة عن المنشأة : مثل أتعاب رمزية ، إيرادات المتحصلات ناقصاً الأتعاب ينبغي إضافتها للرصيد
    - الفائدة : - الفائدة الدائنة التي يضيفها البنك إلى حساب الشركة .


    يثبت ما سبق إلى حـ / البنك بدفاتر الشركة


    ورد بكشف البنك أن هناك أتعاب مستحقة للبنك
    xxx من حـ / أتعاب البنك
    xxx إلى حـ / البنك


    يتم إقفال حساب الأتعاب في الحسابات الختامية


    ورد بكشف البنك مصروفات للبنك
    xxx من حـ / مصاريف البنك
    xxx إلى حـ / البنك


    يتم إقفال حساب مصاريف البنك في الحسابات الختامية




    ورد في حساب البنك فوائد دائنة مستحقة للمنشأة
    xxx من حـ / البنك
    xxx إلى حـ / الفوائد الدائنة


    تعتبر الفوائد الدائنة إيراد للشركة يقفل في الحسابات الختامية ( أ.خ )


    ثانياً : - عمليات أثبتتها المنشأة بدفاترها ولم يسجلها البنك


    - شيكات لم تصرف بعد : - وهي الشيكات التي صدرتها الشرآة للغير ولكنه لم يتقدم إلى البنك حتى تاريخ إعداد التسوية البنكيه مما
    يؤدي إلى زيادة رصيد البنك عن الدفاتر


    - الشيكات التي أرسلت للبنك ولم يتم تحصيلها : -
    - الإبداعات النقدية : - وهي المبالغ التي تم تحصيلها من الغير ومن ثم تم إرسالها إلى البنك ولكنها لم تودع حتى تاريخ إعداد التسوية


    يتم عمل قائمة التسوية البنكية على شكل آشف يقسم إلى قسمين

    الأول : - يبدأ بالرصيد طبقاً لكشف الحساب ثم يثبت بطريقة الخصم والإضافة العمليات التي أثبتتها المنشأة ولم ترد بكشف الحساب
    الثاني : - ويبدأ بالرصيد طبقاً لدفاتر المنشأة ثم يثبت بطريقة الخصم والإضافة العمليات التي أثبتها البنك وورد بكشف الحساب ولم تثبتها المنشاة بعد .


  2. #2
    الصورة الرمزية Mahmoudq8
    Mahmoudq8 غير متواجد حالياً عضو
    المشاركات
    24
    شكراً
    1
    تم شكره 0 مرة في 0 مشاركة

    رد: جرد النقدية بالخزينة أو الصندوق

    جزاك الله كل خير علي مجهودك الرائع

  3. #3
    المشاركات
    1
    شكراً
    0
    تم شكره 0 مرة في 0 مشاركة

    رد: جرد النقدية بالخزينة أو الصندوق

    جزاك الله خيرا

موضوعات ذات علاقة
قيد العجز بالخزينة
تبين وجود عجز بخزينة الشركة عهدة الموظف/ س قدره 500 جنية فحملته الشركة بمبلغ 400 جنية فقط ما هو قيد العجز؟ (مشاركات: 1)

قيد العجز بالخزينة
اقول والله اعلم ،، بما مصدر العجز تبين بفعل من وهو الموظف س / فيكون القيد كتالي : من مذكورين : 400 ح/ الموظف س 100 ح / عجز الصندوق 500 الى ح/... (مشاركات: 0)

جرد الخزينة ( الصندوق )
نظرا لأهمية النقدية في المنشأة تهتم الإدارة باتخاذ بعض الإجراءات للتأكد من صحة المدفوعات والمقبوضات النقدية, وعدم الاستخدام السيئ للنقود,ووضعت... (مشاركات: 0)

جرد الصندوق
يقصد بجرد الصندوق معرفة أو حصر وعد الأموال النقدية الموجودة في صندوق المنشأة بشكل فعلي يوم الجرد في 31/12، وذلك من أجل مطابقة الرصيد الفعلي للصندوق... (مشاركات: 0)

أحدث المرفقات
الكلمات الدلالية