تهدف مجموعة الملخصات والتقارير المالية إلى تحقيق الوظيفة الاعلامية لنظام المحاسبة المالى حيث تعتبر وسيلة الصرف والايضاح عن البيانات المالية ووسيلة توصيل هذه البيانات إلى مستخدمى البيانات والادارة لمستوياتها التنظيمية المختلفة .


ونعرض فيما يلى نماذج للملخصات والتقارير التى نرى انها تمثل الحد الأدنى الذى يجب أن نلتزم به الأدارة المالية ، وهذه طبعاً بخلاف ما يطلب منها من تقارير خاصة وتحليلات اضافية وذلك وفقاً للتنصنيف التالى :


6/1 الملخصات الحركية :


6/1/1 كشف حركة الخزينة


6/1/2 ملخص حركة البنوك


6/1/3 ملخص المشتريات


6/1/4 ملخص حركة المخزون


6/1/5 ملخصات المصروفات


6/1/6 بيان الإعتمادات


6/2 موازين فرعية :


6/2/1 ميزان أرصدة العملاء فى / / 200


6/2/2 ميزان أرصدة الموردين فى / / 200


6/2/3 بيان أوراق القبض المستحق اليوم / / 200


6/2/4 بيان أوراق الدفع المستحق اليوم / / 200


6/3 تقارير وقوائم مالية :


6/3/1 قائمة التدفقات النقدية بمرفقاتها


6/3/2 بيان الأرصدة النقدية فى / / 200


6/3/3 ملخص المقبوضات خلال الفترة من / / 200 إلى / / 200


6/3/4 ملخص المدفوعات خلال الفترة من / / 200 إلى / / 200


6/3/5 مركز السيولة الفعلى


6/3/6 ملخص المبيعات


ويوضح الجدول التالى دورية هذه الملخصات والتقارير .





دورة الملخصات والتقارير :


6/1/1 - ملخص حركة الخزينة :


تقوم الادارة المالية يومياً بإعداد ملخص لحركة البنك ويدرج فى هذا الملخص كافة البيانات اللازمة عن حساب البنك ويعتبر هذا الملخص بمثابة تلخيص أو تقرير عن حركة التعامل مع البنك يرفع للادارة . ويوضح النموذج رقم (64) تفاصيل هذه البيانات ، وبالرجوع إلى هذا النموذج نجد أنه يخصص منه خانه لرصيد أول وأخر الفترة أو يمكن تقسيم هذه الخانة إلى خانتين احداهما للرصيد المدين والأخرى للرصيد الدائن .


كذلك خانات المبالغ المضافة والمبلغ المخصومة يمكن تحليلها حسب نوع المبلغ المضاف أو المخصوم .


نموذج رقم (43)


6/1/2 ملخص حركة البنك :


تقوم الادارة المالية بإعداد ملخص لحركة البنك ويدرج فى هذا الملخص كافة البيانات اللازمة عن حساب البنك ويعتبر هذا الملخص مثابة تلخيص أو تقرير عن حركة التعامل مع البنك يرفع للادارة . ويوضح النموذج رقم (44) تفاصيل هذه البيانات ، وبالرجوع إلى هذا النموذج نجد أنه يخصص منه خانه لرصيد أول وأخرى للفترة أو يمكن تقسيم هذه الخانة إلى خانتين أحداهما للرصيد المدين والأخرى للرصيد الدائن .


كذلك خانات المبالغ المضافة والمبالغ المخصومة يمكن تحليلها حسب نوع المبلغ المضاف أو المخصوم .


نموذج رقم (44)





6/1/3 ملخص المشتريات :


نموذج رقم (45)





6/1/4 بيان بالاعتمادات المستندية القائمة حتى / / 200


نموذج رقم (46)





6/1/5 ملخص حركة المخزون خلال الفترة من / / 200 إلى / / 200 :


بعد ملخص لحركة المخزون بواسطة مراقب المخزون ويستخرج من كارت مراقبة المخزون ويطابق على الجزء الفعلى شهرياً .


نموذج رقم(47) :





6/1/6 ملخص المصروفات :


يتم إعداد ملخصات المصروفات من واقع مجاميع الدفاتر التحليلية للمصروفات ويحتوى الملخص على خانة لرقم الحساب الفرعى بالدليل واسم الحساب ورصيد الحساب فى أول الشهر ثم خانة للحركة خلال الشهر ثم خان للرصيد آخر الشهر وهى عبارة عن مجموع الخانتين السابقتين ثم خانة للنسبة المئوية للبند مقابل الاجمالى .


ويتم مطابقة المجاميع مع أرصدة الحساب بالاستاذ العام .


نموذج رقم (48):





6/2/1 ميزان أرصدة العملاء فى / / 200


نموذج رقم ( 49 )





6/2/2 ميزان أرصدة الموردين فى / / 200


نموذج رقم ( 50 )


6/2/3 بيان أوراق القبض المستحقة اليوم / / 200


نموذج رقم (51 )





6/2/4 بيان أوراق الدفع المستحقة اليوم / / 200


نموذج رقم (52 )





6/3/1 قائمة التدفقات النقدية ( تقديرية / فعلية ) خلال الفترة من / / 200 إلى / / 200


نموذج رقم ( 53 )





6/3/2 بيان أرصدة النقدية فى / / 200


نموذج رقم(54)





6/3/3 ملخص المقبوضات النقدية خلال الفترة من / / 200 إلى / / 200


نموذج رقم(55)





6/3/4 بيان المدفوعات النقدية خلال الفترة من / / 200 إلى / / 200


نموذج رقم (56)





6/3/5 مركز السيولة النقدية ( رأس المال العامل ) فى / / 200


نموذج رقم (57)





6/3/6 ملخص تقارير المبيعات :


أ –ملخص تحليل المبيعات :


يعتب ملخص المبيعات السابق إعداده بالمجموعة الدفترية بمثابة تقرير مفصل عن المبيعات على مستوى الاصناف وطريقة السداد وطرق البيع المختلفة خلال الشهر أو الاسبوع .


ب –تقرير المبيعات على مستوى الاصناف :


ويوضح هذا الملخص حركة المبيعات من كل صنف خلال الشهر أو الاسبوع الحالى ورصيد مبيعات الصنف فى بداية الشهر أو الاسبوع الحالى ورصيد مبيعات الصنف حتى نهاية الشهر أو الاسبوع الحالى ثم خانة النسبة المئوية للصنف إلى إجمالى المبيعات .