المقومات الاساسية لأنظمة الرقابة الداخلية السليمة:
1-خطة تنظيمية ادارية:يراعى في وضعها تسلسل الاختصاصات وتحديد المسؤوليات والواجبات بدقة ووضوح حتى لا يكون هناك تعارض بين الاختصاصات ولا تداخل بين المسؤوليات الوظيفية المختلفة. حيث كبر حجم المنشاة وتعدد عملياتها وتعقيدها ادى الى تفويض الاختصاصات والسلطات وتحديد المسؤوليات بوضوح ودقة ويتوقف مدى نجاح اية خطة تنظيمية على ما يلي:- 1-مدى مرونتها لمقابلة أي تطور او تغيير في المستقبل 2-الدقة والوضوح في تحديد خطوط المسؤولية والسلطة للادارات المختلفة 3-استقالا بين ادارات الانتاج والتشغيل وادارات المحافظة على الاصول من جهة وبين الادارت المحاسبية أي تحقيق الاستقلال الوظيفي : أ)التنسيق بينها لرفع الكفاية الانتاجية كل
ب)عملها متضامن ومتعاون في اطار الخطة العامة
ج)منع أي ادارة من المحاسبة على نتائج اعمالها
د)تحديد واضح للمسؤوليات داخل الادارة او القسم
ه)تفويض دقيق للسلطات المتناسبة مع اعباء المسؤوليات عن طريق
1-الخرائط التنظيمية 2-كتيبات أو لوائح تنظيمية
2-نظام محاسبي سليم:- يستند على مجموعه متكاملة من الدفاتر والسجلات ودليل مبوب للحسابات روعي في وصفه المبادىء المحاسبية السليمة , و مجموعة مستندات تفي باحتياجات المنشاة وتصميم لدورات مستندية تحقق رقاية فعالة .
فكل عملية مالية يلزم مرورها باربعة مراحل وذلك لتحقيق الرقابة الداخلية عليها وهي تفويض من الادارات العليا لها وموافقة القسم عليها وتنفيذها بتجهيز مستنداتها واثباتها في ادارة الحسابات ويجب التأكد من هذه المراحل لكل عملية في الادارات المختلفة
وهناك معاير متعارف عليها يلزم مراعاتها عند تصميم السجلات والمستندات أهمها

  1. بساطة ووضوح تصميم المستند او السجل ليسهل مهمته
  2. خدمة المستند او السجل عرضا معينا فيما يعتدمد الادارة تحقيقه
  3. مراعاة كافة استخدامات النموذج المحتملة لتقليل عددها المستعمل
  4. يكفل تصميمه تحقيق رقابة داخلية فعالة في مراحله المختلفة

كما يلزم مراعاة المتطلبات التالية عند اعداد دليل للحسابات:
أ-تسهيل اعداد القوائم المالية بأقل جهد وتكلفة ممكنة
ب-ان يتضمن الحسابات اللازمة التي تعكس بشكل كافي ودقيق مفردات القوائم المالية
ج-لكل وحساب مدلول دقيق يعبر بدقة عن مفرداته
د-يتضمن تعليمات صريحة واضحة لبنود ومفردات كل حساب
ه-يتضمن حسابات مراقبة إجمالية
و-يفصل بوضوح بين العناصر الرأسمالية والإرادية – نفقات وإيرادات
ي-يتضمن نظاما دقيقا لترقيم الحسابات.