استخراج مديونية أو دائنية الحسابات ( الترصيد ) Balancing
الترصيد هو تحديد الفرق بين جانبي الحساب المدين والدائن
أولا : الرصيد قد يكون مدينا، أي أن مجموع الجانب المدين يزيد علي الجانب الدائن ومن ثم يكون الفرق من طبيعته مدينا .
منه ـــــــــــ الحساب ذو الرصيد المدين ـــــــــــــ له
















2000
مـن حـ/ الصندوق
6
5/8
3000
إلـى حـ/ المبيعات
9
7/8
2000
مـن حـ/ الصندوق
9
8/8
2000
إلـى حـ/ المبيعات
11
13/8








4000
إلـى حـ/ المبيعات
12
14/8
5000
رصيد مرحل


21/8








9000






9000














5000
رصيد منقول




إجراءات الترصيد

  1. يحدد الجانب الذي يتضمن مبالغ أكبر وتجمع خانة المبلغ ويكتب المجموع بين خطين .
  2. ينقل نفس المجموع الأكبر الي خانة المبلغ الآخري ويكتب المجموع بالمثل بين خطين علي نفس مستوي سطر المجموع الأول .
  3. الفرق بين المجموع الكبير ومجموع المبالغ في الجانب ذات المجموع الأقل يمثل رصيد الحساب .

والفرق في الحساب أعلاه يعتبر رصيدا مدينا لأن
مجموع الجانب المدين - مجموع الجانب الدائن = رصيد مدين
9000 - 4000 = 5000 مدين
الرصيد المرحل Balance Carried Down
الرصيد المنقول Balance Brought Down
وتعتبر هذه العملية بمثابة إعادة فتح الحساب ويقال في هذه الحالة أن الحساب أعيد فتحه برصيد مدين قدره 5000 درهم .
ويلاحظ كقاعدة أن الحسابات التي تظهر أرصدتها مدينة هي : ـ
ـ جميع الأصول ثابتة ومتداولة .
ـ جميع الحسابات الأسمية التي تمثل مصروفات .
ثانيا :ـ الرصيد الدائن ( عكس المدين )
الحسابات التي تظهر أرصدتها دائنة : ـ
ـ حقوق الغير :

  1. الدائنون .
  2. القروض .
  3. بنك سحب علي المكشوف

ـ حقوق أصحاب المنشأة :

  1. رأس المال
  2. الأرباح Profits