دفتر يومية البنوك:


ويخصص لاثبات المعاملات التى تتم مع البنوك يومياً ويرحل منه إلى الحسابات بدفاتر الاستاذ المساعدة أولاً بأول ويستخدم لهذا الغرض دفتر ذو خانات تحليلية مكون من ستة عشر خانه بالاصناف إلى خانه للبيان وأخرى لرقم القيد وتاريخه بكل جانب .


ويمكن استخدام دفتر واحد لجميع البنوك التى تتعامل معها الشركة على أن يقسم من داخله إلى أجزاء بحيث يخصص لكل بند جزء من الدفتر .


ويكون توزيع الخانات كما يلى :


أ –تخصص خانتين بكل جانب من الدفتر إحداهما النقدية والاخرى للشيكات برسم التحصيل .


ب- تخصص خانه بكل جانب " المقبوضات والمدفوعات " لاجمالى الحركة .


ج- بالنسبة للحسابات المفتوحة بالعملات الأجنبية يراعى تخصص خانه بكل جانب يتم القيد فيها بأصل العملة .


د- تخصص خانه بالجانب الأيسر بجانب خانه البيان لقيد أرقام الشيكات الصادرة طبقاً لتسلسلها .


هـ- الأعمدة التحليلية تخصص لأنواع الحسابات الأخرى المدينة والدائنة المكملة للقيد بالدفاتر .


و- يتم القيد بجانب المقبوضات من قسائم ايداع النقدية والشيكات واشعارات الاضافة .


ز - يتم لقيد بجانب المدفوعات من واقع أذون صرف الشيكات واشعارات الخصم .


ح- فى نهاية كل شهر يتم تجميع خانات كل جانب من جانبى الدفتر ويطابق مجموع الأعمدة التحليلية مع مجموع عمود اجمالى الحركة بكل جانب .


ط –يجرى القيد المركزى الشهرى بدفتر اليومية العامة للبنوك كالآتى : -


×××





من حـ / النقدية بالبنوك والصندوق














×× نقدية بالبنوك














×× شيكات برسم التحصيل








×××





من مذكورين


























×××





إلى حـ/النقدية بالبنوك والصندوق














×× نقدية بالبنوك














×× شيكات برسم التحصيل








×××





إلى مذكورين























إجمالى حركة بنك ..... خلال شهر .....





ثم يرحل القيد إلى الحسابات المختلفة بدفتر الأستاذ العام .



وتتم مطابقة كشف حساب البنك الشهرى مع القيد بدفتر يومية البنوك واعداد مذكرات التسوية .