تبدأ علاقة المنشأة بالبنك في بداية حياتها حينما تقوم باختيار واحدا أو أكثر من البنوك لتتعامل معها


حيث تقوم المنشأة بالآتي : -
1 – فتح حساب جاري في أحد البنوك تودع فيه جميع المبالغ الخاصة بنشاطها الاقتصادي .
2 – تقوم المنشأة في سجلاتها بفتح حساب باسم البنك يسمي حـ / البنك ....... لمتابعة عمليات الإيداع والصرف من الحساب الجاري الموجود لدي البنك .
3 – يقوم البنك بإرسال كشف حساب دوري ( غالبا ما يكون شهريا ) يبين فيه عمليات الإيداع والصرف والرصيد في تاريخه .
4 – تقوم المنشأة بمطابقة الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك مع الرصيد الظاهر في حـ / البنك الموجود في سجلاتها .
- الهدف من إعداد مذكرة تسوية البنك هو تحقيق التطابق بين رصيد النقدية في دفاتر المنشأة وبين رصيد النقدية في دفاتر البنك ونادرا ما يحدث التطابق وذلك لأسباب أهمها:
1- وجود عمليات أثبتتها المنشأة ولم يثبتها البنك مثل:
أ*- شيكات حررت لمستفيدين لم تقدم بعد للصرف
ب*- ودائع نقدية بالطريق أو البريد أو الودائع التي أرسلت في اليوم الأخير من السنة أو الشهر.


2- وجود عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة بعد:
أ*- قيام البنك بتحصيل مبالغ للمنشأة وإضافتها إلى رصيدها وعدم إرسال إشعار بذلك.
ب*- قيام البنك بخصم مصاريف من حساب المنشأة طرفه وعدم وصول إشعار الخصم.
ت*- الشيكات المرفوضة والتي رفض المسحوب عليم دفعها ولم تثبت بعد في دفاتر المنشأة.


3-أخطاء في دفاتر المنشأة أو كشف حساب البنك:
وهنا تحدث الأخطاء ولابد من تصحيحها لتحقيق التوازن.


كيف يتم إعداد مذكرة التسوية:
وهي عبارة عن كشف معد من قبل المنشأة لتحليل وإيجاد الاختلاف بين الرصيد الظاهر في كشف حساب البنك وبين الرصيد الظاهر في سجلات المنشأة للتوصل إلي الرصيد الصحيح في الطرفين .


لاحظ أن ...
مذكرة تسوية البنك هي إذا عبارة عن ورقة تعد خارج نطاق الدفاتر ، وتستخدم بعد إعدادها في إجراء قيود اليومية اللازمة لتعديل رصيد البنك في دفاتر المنشأة بالعمليات التي أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة .







الرصيد الظاهر بكشف حساب البنك
يضاف :
شيكات تم تحريرها للمستفيدين ولم تقدم للصرف
ودائع نقدية بالطريق
يخصم :
شيكات تم تحصيلها عن طريق البنك ولم تثبت بالدفاتر
المصاريف البنكية
الشيكات المرفوضة والتي لم تثبت في الدفاتر
الرصيد الظاهر في دفاتر الشركة




























أو


الرصيد الظاهر في دفاتر الشركة
يضاف :
شيكات تم تحصيلها عن طريق البنك ولم تثبت بالدفاتر
المصاريف البنكية
الشيكات المرفوضة والتي لم تثبت في الدفاتر
يخصم :
شيكات تم تحريرها للمستفيدين ولم تقدم للصرف
ودائع نقدية بالطريق
الرصيد الظاهر بكشف حساب البنك