النتائج 1 إلى 2 من 2

الموضوع: إعداد التقارير المالية

  1. #1
    الصورة الرمزية محاسب متخصص
    محاسب متخصص غير متواجد حالياً مشرف عام
    المشاركات
    2,654
    شكراً
    1
    تم شكره 72 مرة في 62 مشاركة

    إعداد التقارير المالية

    إعداد التقارير المالية :
    عناصر النظام المحاسبي :
    1- الوثائق (فاتورة الشراء)
    2- السجلات (سجل اليومية – سجل الأستاذ)
    3- التقارير المالية (قائمة المركز المالي- قائمة الدخل)

    التقارير المالية:
    هي توصيل المعلومات المالية بعد معالجتها إلى المستفيدون من المعلومات.
    أهم القوائم المالية :
    1- قائمة المركز المالي: نظهر المركز المالي للمنشأة في تاريخ معين .
    2- قائمة الدخل: هي القائمة التي تظهر نتيجة أعمال المنشأة خلال فترة زمنية معينة .
    قائمة الدخل :
    كشف أو تقرير أو قائمة تظهر نتيجة أعمال المنشأة خلال فترة زمنية معينة .
    عناصر قائمة الدخل : 1- المصروفات 2- الإيرادات
    الهدف من إعداد قائمة الدخل : معرفة نتيجة أعمال المنشأة (ربح – خسارة ) خلال الفترة المالية .
    الإيرادات : زيادة في أصول المنشأة أو نقص في خصومها ينتج عن غير استدانة أو استثمار مال جديد من قبل ملاك المنشأة .
    مثال: 1- ثمن بيع بضاعة 2- ثمن تقديم خدمة
    المصروفات : كل نقص في أصول المنشأة أو زيادة في خصومها دون تسديد دين أو إعادة استثمارات لمالك أو ملاك المنشأة
    مثال: 1- رواتب الموظفين 2- أجور العمال 3- مصروفات إدارية –بيعيه – عامة
    قائمة الدخل : عبارة عن الفرق بين الإيرادات و المصروفات
    إذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات -------< ربح
    إذا كانت المصروفات أكبر من الإيرادات -------< خسارة
    شكل قائمة الدخل:
    الإيرادات
    (_)
    المصروفات
    صافي الدخل
    مثال : إذا علمت أن الإيرادات 100000 ريال و المصروفات كالآتي م. كهرباء 5000, م.إيجار 10000,م.رواتب 30000 ,م.تلفون 1000 (المطلوب: إعداد قائمة الدخل )


    قائمة المركز المالي (الميزانية):
    1- هي قائمة أو كشف أو تقرير تبين ما للمنشأة و ما عليها في لحظة معينة وتبين حقوق ملاكها.
    2- هي قائمة بموجودات المنشأة و التزاماتها و حقوق ملاكها في لحظة معينة .
    3- كشف يظهر جميع أرصدة الحسابات من أصول و خصوم و حقوق ملاك.
    إذن هذه القائمة -------< تحقق معادلة الميزانية.
    معادلة الميزانية:
    الأصول = الخصوم + حقوق الملاك

    أنواع الحسابات في قائمة المركز المالي:
    الحسابات التي تظهر في هذه القائمة :
    1- الأصول
    2- الخصوم
    3- حقوق الملاك

    شكل قائمة المركز المالي المبوبة :















    الأصول :
    هي ما تحت يد المنشأة أو مالها من أشياء لدى الغير.
    أنواع الأصول:
    1-الأصول المتداولة :
    هي النقدية أو الأصول الأخرى القابلة للتحويل إلى نقدية أو التي ستباع أو تستخدم بالإنتاج خلال دورة العمليات أو السنة المالية أيهما أطول.
    دورة العمليات : هي تحول البضائع المشتراه بغرض إعادة بيعها إلى نقدية مرة أخرى .
    أنواع الأصول المتداولة :
    1- النقدية و ما في حكمها . (الحساب الجاري في البنك , ح/الصندوق)
    2- المخزون السلعي من البضائع في المخزن .ح/المخزون .
    3- المدينون التجاريون و المدينون الآخرون موظفون أو غيرهم. ح/المدينون .
    4- أوراق القبض . ح/أ.ق
    5- الاستثمارات في الأسهم و السندات القابلة للبيع في أي لحظة ما دام الاستثمار لأغراض تجارية لا لأغراض استثمارية وتكون قصير الأجل .
    6- ح/لوازم مكتبية .
    7- المصروفات المدفوعة مقدما (ح/مصروف مقدم )
    إذا كان مقابل خدمة سيتم الاستفادة منها تجارياً خلال الفترة المحاسبية أو خلال دورة العمليات .
    8- إيراد مستحق.
    هو إيراد يخص الفترة المحاسبية السابقة ولكنه لم يدفع للمنشأة بعد .

    2-الأصول الثابتة :
    هي ما حازته المنشأة من مباني و أراضي و معدات و سيارات و تجهيزات لاستخدامها في الإنتاج أو في تسهيل أمور العمليات التجارية .
    يحسب لكل حساب من الأصول الثابتة استهلاك في ما عدا الأراضي .
    يكتب الحساب و يطرح منها مجمع الاستهلاك الخاص به حتى يعطى صافي الحساب .
    مثال :
    السيارات 100000
    مجمع استهلاك السيارات (10000)
    _____
    صافي السيارات 90000

    #ترتيب الأصول الثابتة في القائمة بعد الأصول المتداولة .

    3-الأصول الغير ملموسة:
    هي ما دفعته المنشأة أو التزمت بدفعه لتحصل على منفعة ليس لها وجود مادي .
    أنواعها:
    1- حقوق الامتياز. 2- حقوق الاختراع 3- حقوق التأليف
    4-الشهرة 5- مصروفات التأسيس
    # ترتيبها في القائمة بعد الأصول الثابتة.

    قائمة المركز المالي في 30/12/1432














    الخصوم:
    هي الالتزامات التي على المنشأة للغير .
    أنواع الخصوم:
    1-الخصوم المتداولة (قصيرة الأجل):
    هي ما على المنشأة من التزامات يلزم تسديدها خلال سنة .
    أنواع الخصوم المتداولة:
    1- الدائنين
    2- أوراق الدفع (أ.د)
    3- القروض قصيرة الأجل.
    4- أقساط الدين طويلة الأجل المستحقة خلال فترة أقل من سنة
    5- البنك سحب على المكشوف
    6- مصروف مستحق
    7- إيراد مقدم
    تحديد الأصول المتداول و الخصوم المتداولة مهم لقراء القوائم المالية لأنه يحدد صافي رأس المال العامل.
    #رأس المال العامل = الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة

    2-الخصوم طويلة الأجل :
    هي ما يجب على المنشأة دفعه للغير بعد مدة تزيد في الغالب عن سنة .
    أنواعها :
    1- القروض من البنك طويلة الأجل (أكثر من سنة)
    2- صندوق الاستثمارات طويلة الأجل .
    حقوق الملكية:
    ما يملكه أصحاب المنشأة من أموال في هذه المنشأة مهما كان شكلها القانوني .
    الفرق بين إجمالي الأصول و إجمالي الالتزامات يساوي صافي حقوق الملاك.
    أنواع حسابات حقوق الملاك :
    1- رأس المال. ما خصصه المالك من أمواله الخاصة للاستثمار في هذه المنشأة .
    2- جاري المالك (يسمى أيضا بحساب المسحوبات) ينظم العلاقة المؤقتة بين المنشأة و بين مالكيها .

    شكل قائمة المركز المالي في 30/12/1432



















    شكل قائمة المركز المالي :
    1- تظهر الأصول في الجانب الأيمن و ترتب حسب درجة سيولتها (متداولة- ثابتة- غير ملموسة). ونحسب إجمالي الأصول في النهاية.
    2- تظهر الخصوم في الجانب الأيسر و ترتب حسب قرب سدادها (قصيرة – طويلة).
    3- تظهر حقوق الملكية تحت الخصوم في الجانب الأيسر و نبدأ برأس المال و نحسب إجمالي الخصوم و حقوق الملكية.
    4- يجب أن يتساوى مجموع جانب الأصول مع مجموع جانب الخصوم و حقوق الملاك.

    قائمة المركز المالي في 30/12/1432
    الأصول: الخصوم:

    الأصول المتداولة ** الخصوم المتداولة **

    الأصول الثابتة ** الخصوم طويلة الأجل **

    الأصول الغير ملموسة ** إجمالي الخصوم **

    حقوق الملاك :
    رأس المال **
    جاري المالك **
    إجمالي حقوق الملكية **

    إجمالي الأصول ** إجمالي الخصوم و حقوق الملكية **
    التعديل الأخير تم بواسطة محاسب متخصص ; 03-05-2015 الساعة 09:57 AM


  2. الأعضاء الذين قاموا بشكر العضو محاسب متخصص على المشاركة المفيدة:

    Dina Elsayed (03-07-2015)

  3. #2
    المشاركات
    2
    شكراً
    3
    تم شكره 0 مرة في 0 مشاركة

    رد: إعداد التقارير المالية

    جزاك الله كل خير

موضوعات ذات علاقة
زيادة تكاليف إعداد التقارير المالية
يتمثل آخر اعتبارات التكاليف المرتبطة بالإفصاح عن تقرير المراجعة الداخلية في احتمال زيادة تكاليف إعداد التقارير المالية ، حيث أن زيادة الإفصاح عن... (مشاركات: 0)

إعداد التقارير المالية للإدارة
إعداد التقارير المالية للإدارة هناك نوعان من التقارير: الأول : تقرير يقدم للإدارة يوضح فيه حركة المبيعات والمشتريات خلال الفترة ورصيد... (مشاركات: 0)

دورة إعداد وعرض التقارير المالية الحديثة مركز الخبرة الحديثة metc
السلام عليكم ورحمه الله وبركاته اعضاء المنتدى الكرام يسعدنى ان اقدم لكم بأسم مركز الخبرة الحديثة للتدريب والاستشارات (metc) ... (مشاركات: 0)

دوره إعداد التقارير الدورية ، القوائم المالية وإعداد الحساب الختامي من itcc
بشهادة معتمدة دولياً يتشرف المركز الدولي للتدريب والاستشارات – ITCC بان يعلن لسيادتكم بدء التسجيل فى دوره : إعداد التقارير... (مشاركات: 0)

مناقشة أطر إعداد التقارير المالية لأرقام المقارنة
1- توفر أرقام المقارنة التي تغطي واحدة أو أكثر من الفترات السابقة لمستخدمي القوائم المالية المعلومات اللازمة لتحديد الاتجاهات والتغيرات التي تؤثر... (مشاركات: 0)

أحدث المرفقات
الكلمات الدلالية