مذكرة تسوية البنك تعتبر مذكرة جانبية لمطابقة الرصيد الدفترى بحسابات الشركة او المؤسسة بالبنك بالرصيد فى دفاتر البنك
حيث انه نادرا ما يكون الرصيد المبين بكشف حساب البنك مطابق للرصيد بدفاتر المنشأة ويرجع ذلك لعدة عوامل منها:-


- عدم تسجيل بعض العمليات فى دفاتر البنك على الرغم من تسجيلها بدفاتر المنشأة وذلك لاختلاف توقيتات تلك العمليات بين الشركة والبنك .حيث انه يتم تسجيل العمليات بدفاتر المنشاة بمجرد حدوثها من واقع المستندات التى تم بها اجراء تلك العمليات وفى نفس التوقيت قد لاتصل تلك المستندات او العمليات الى البنك مباشرة وبالتالى البنك لايكون على دراية تامة بتلك العمليات.
ومثال على ذلك تحرير شيك وتسليمة لعميل ما يتم بناء عليه تسجيل الحركة مباشرة فى دفاتر المنشأة بينما قد يتأخر العميل فى الذهاب الى البنك لاسباب خاصة او اسباب ان الشيك قد يكون مرفوض .
قدتكون ايضا للشركة ودائع او حوالات تمت على حسابها فى البنك وتم تحصيلها ولم تدرى الشركة بتلك العمليات وسجلها البنك فى دفاتره بينما لم تسجلها المنشأة لعدم توافر العلم بها .
ايضا هناك العمولات المصرفية والمصاريف البنكية التى قد تتم على الحساب بدون علم المؤسسة الا عندما يصلها كشف حساب البنك.


تلك الاختلافات قد ترجع الى ان البنك يرسل كشوفات الحسابات شهريا او اربع سنوى او سنويا وهذا مايفقد التواصل بين المنشأة والبنك .... ولكن مع التطورات الحالية اصبحت خدمة الاستعلام عن الحساب عن طريق الانترنت مذللة لكثير من العقبات فى عدم التواصل ... حيث انه اصبح من الامكان طباعة كشوف الحساب مباشرة دون الذهاب الى البنك وعمل التسويات بصفة مستمرة دون الانتظار حتى وصول كشف الحساب من البنك.
- ايضا من الاختلافات حدوث اخطاء تسجيل سواء فى دفاتر المنشأة او البنك مع اعتبار ان الاخطاء بدفاتر البنك قليلة الحدوث....


ملخص ذلك:-
وجود بعض العمليات مثبتة بدفاتر البنك وغسر مثبتة بدفاتر المنشأة.
وجود بعض العمليات مثبتة بدفاتر المنشأة وغير مثبتة بدفاتر البنك.
وجود اخطاء تسجيل فى دفاتر المنشأة او البنك او كلاهما معا..


يمكن اعداد المذكرة كالتالى:-


رصيد البنك بكشف الحساب
+ ايداعات بالطريق


- شيكات اصدرت ولم تصرف
= رصيد مذكرة تسوية كشف حساب البنك


رصيد البنك بالدفاتر
+ اوراق القبض التى حصله البنك
- مصروفات وعمولات بنكية
-شيكات مرفوضة
= رصيد البنك الدفترى


*** بعد عمل المذكرة يصبح رصيد البنك الدفترى = رصيد مذكرة تشوية كش فحساب البنك.


بعد ذلك يتم عمل قيود تسوية بالبنود المختلفة فى تسوية الرصيد الدفترى
كما بالبيان السابق فالمنشأة لم تكن على علم باوراق القبض التى حصلها البنك ولا المصروفات والعمولات ولا الشيكات المرفوضة.
- ح/ البنك
ح/ اوراق القبض


ح/المصروفات والعمولات
ح/ البنك
ح/ العميل
ح/ البنك.