خطابات الضمان
ماهو خطاب الضمان :.
هو تعهد كتابى يصدرة البنك بناء على طلب العميل ، يضمن بها البنك العميل او اى جهة اخرى اتجاة المستفيد من خطاب الضمان فى حدود مبلغ معين مذكور فى خطاب الضمان وذلك فى نظير خدمة معينـة يقدمها المستفيد للعميل .
( البنك ملزم هنا بأن يدفع المبلغ الموضح فى خطاب الضمان للمستفيد منة عند طلبة من البنك ، او استيفاء العملية )

اطراف خطاب الضمان :.
A- العميل طالب الضمان :.
الشخص الذى يطلب من البنكــــــــــــ فتح خطاب الضمان
B- البنك مصدر خطاب الضمان :.
هو الذى يصدر خطاب الضمان ، ويتعهد بدفع المبلغ المنصوص علية فى الخطاب للشخص المســـــتفيد
C- المســــتفيد مكن خطاب الضمان :.
الشخص الذى يصدر خطاب الضمان لصالحة ، ولايحق له التنازل عن حقة فى الخطاب ولايحق لة تظهير الخطاب للغير
D- البنكـــــــــــــ الخارجى (المراسل )
البنك فى بلد المستفيد من خطاب الضمان ، ويقوم بابلاغ المستفيد بأنة تم فتح خطاب ضمان لة
ليس علية اى مســـــــــــــــئولية قانونيـــــــــــــــة

محتويات خطاب الضمان :.
- رقم الخطاب - تاريخ الاصدار - نوع الخطاب - اسم المستفيد وعنوانة - تعهد البنك بضمان العميل
- الغرض من اصدار الخطاب - قيمة الخطاب - تعهد من البنك بدفع قيمة الخطاب للمستفيد عند اول طلب
- تاريخ انتهاء سريان الخطاب - توقيع مسئول البنك

انواع خطاب الضمان :.
خطاب ضمان ابتدائى provisional (L/ GS )( Bid bond – tender L G )
يطلب من المورد او المقاول بغرض ضمان جديتهم فى العطاءات المقدمة منهم ( 1% للمقاولات ، 2% للتوريدات ) من
قيمة المناقصة .
وعندما يرسى علية العطاء يقدم طلب البنك بالغاء الخطاب الابتدائى وفتح خطاب نهائــــــــــــــــى

خطاب ضمان نهائى Final L /GS
يجب ان يقدم المقاول خطابا ضمان نهائى خلال المدة المحددة فى العقد وهذا الخطاب يضمن حسن التنفيذ (10% ، 15% )
من قيمة عقد المقاولات ،
تتراوح مدة خطاب الضمان النهائى بين عدة سنوات لذلك وجب على البنك القيام بدراسة جدوى عن المركز المالى للعميل .

خطاب ضمان دفعة مقدمة ( خطاب ضمان تمويلى) .
هو خطاب يلتزم بموجبة المورد امام المشترى بدفع كل او جزء من الدفعة المقدمةالحاصل عليها اذا لم يقم بتنفيذ المطلوب منة .
لة نفس مكونات خطاب الضمان النهائى اضافة الى فقرة توضح انة (دفعة مقدمة ) .

خطاب ضمان اخرى
هناك انواع اخرى تصدر لاغراض معينة
1- خطاب ضمان لصالح مصلحة الجمارك .
2- خطاب ضمان لصالح الهيئة القومية للاتصالات.
3- خطاب ضمان لصالح مصلحة الضرائب .

مدة سريان خطاب الضمان :
محدد المدة
مدتة لاتزيد عن سنة تقريبا
قابل للدفعى خلال المدة المحدد لها عند طلبة من جهة العميل
قابل للتاجيل وقابل للالغاء
سارى المفعول دائما
ليس لة تاريخ انتهاء عند صدورة ويتم الغائة فور انتهاء الغرض منة
ليس لة تاريخ انتهاء عند صدورة , تنتهى بانتهاء الغرض منها او عند سدادها .ٍٍ

دورة خطاب الضمان .
اولا المحلــــــــــى :
1- طلب للبنك من المقاول او المورد
2- اتخاذ كافة الاجراءات اللازمة داخل البنك
3-
أ*- اقترب موعد خطاب الضمان بدون الحصول علية وجب على المستفيد ان يطلب من البنك مد فترة خطاب الضمان
ب*- انتهاء مدة خطاب الضمان دون المطالبة بة من جانب المستفيد
ت*- قيام المستفيد باعادة خطاب الضمان والحصول على قيمتة
ث*- قيام العميل باعادة خطاب الضمان الى البنك بدون الاستفادة منة

ثانيا الخارجيــــــــــة :
- الوارد من الخارج
1 – البنك الخارجى يرسل فاكسا للبنك المحلى يفتح بة خطاب ضمان موضحا الغرض منة
2 – يقوم البنك المستلم ( المحلى ) بمراجعة نص خطاب الضمان بهدف اتخاذ الاجراءات القانونية اللازمة اتجاهة
أ- اذا كانت التعليمات تنص على تعزيز خطاب الضمان . يقوم البنك المحلى بتعزيزة وارسالة الى المستفيد منة
ويقوم البنك بعمل ترتيبات المصرفية اللازمة ، ولاكن يجب التاكد من وجود غطاء من البنك الخارجى والتزامة
بسداد كافة المصروفات
ب – لو كان الخطاب مرفق بة معلومات تنطوى على تبليغ الخطاب للعميل يرسل البنك للعميل الخطاب مرفقا بة
توضيحا بعدم وجود اى مسئولية على البنك المحلى
ج – إصدار خطاب من البنك المحلى ويجب التاكد من ان البنك الخارجى سيدفع المبالغ المطلوبة .

- الصادر للخارج
تتماشى تقريبا مع خطاب الضمان المحلــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــــــــــى

7 – غطاء خطاب الضمان :.
أ – الخطاب الضمان محدد المدة
تتوقف قيمة القرض إو المبالغ التى يحصل عليها البنك على سمعة العميل وطول مدة خطاب الضمان .
ب – خطاب الضمان غير محدد المدة
تحصل البنوك على مبالغ عالية مقابل قيمة الغطاء ، حيث انة غير محدد القيمة .

8 – غطاء خطاب الضمان :.
أ - غطاء بضمان نقدى .
ب-* غطاء بضمان اوراق مالية .
ج - غطاء بضمان اوراق تجارية .
د - غطاء ضمان مكشوفة(بدون غطاء نقدى ) يصدر للعملاء اصحاب المركز المالى المرتفع .

9- المعالجة المحاسبية لعمليات خطاب الضمان
أ / أصدار خطاب الضمان .
- اثبات غطاء الضمان والعمولة
من ح / الحسابات الجارية الدائنة (الخزينة )
الى مذكوريـــــــــــــــن
ح / غطاء خطاب الضمان
ح / عمولة خطاب الضمان
- قيد نظامى لاصدار غطاء الضمان
من ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة
الى ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة
ب / عند قيام العميل بتنفيذ التزاماتة
- اللغاء الخطاب
من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة
الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة
- دفع الغطاء
من ح / غطاء خطاب الضمان
الى ح / الحسابات الجارية الدائنة ( الخزينة )
ج / تعديل خطاب الضمان
- مد إجل خطاب الضمان
لايلزم اجراء قيود يومية ولاكنة يحتاج الى قيد عمولة مد الاجل فقط
من ح / الحسابات الجارية الدائنة ( الخزينة )
الى ح / عمولة مد اجل خطاب الضمان الصادرة
- مبلغ خطاب الضمان
الغاء القيد النظامى القيد
فتج قيد نظامى جديد
اثبات العمولة والغطاء بالفرق بين الخطابين
د / مطالبة المستفيد من البنك بقيمة خطاب الضمان
من مذكورين
ح / غطاء خطاب الضمان
ح / الحسابات الجارية الدائنة
الى ح / الخزينة
ه / الغاء القيد النظامى
من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة
الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة
مثـــــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــ ــال

فى 15 ابريل بلغ رصيد التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة ببنك مصر الدولى 480000 جنية مصريا وتقوم سياسة البنك على انشاء غطاء على خطاب الضمان التى يصدرها 40% من قيمة الخطاب والاتى العمليات التى تمت :.
- اصدر البنك خطاب ضمان قيمتها (يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) بناء علىطلب عملاءةوقد سددة العملاء نصف الغطاء نقدى والباقى خصما
من الحسابات الجارية لدى البنك وبلغت العمولة 3000 جنية سحبت من الحسابات الجارية للعملاء .
- قيمة خطاب الضمان التى انتهت مفعولها دون مطالبة 500000 جنية خلال الفترة
- قام البنك بتعديل خطاب ضمان صادر الى وزارة التربية والتعليم ليقل بمبلغ 100000 جنية ليصبح المبلغ 300000 جنية وذلك بناء على طلب عملاءة (الهيئة القومية للتصنيع ) وبلغت عمولتة 100 جنية وتم تسوية الفرق فى حسابة الجارى
- سدد البنك قيمة خطاب الضمان بمبلغ 250000 جنية صادرلحساب شركة المحلة الكبرى وذلك باضافة القيمة الى حسابة الجارى فى البنك فرع طنطا .
- قام البنك بمد اجل خطاب ضمان بمبلغ 270000 جنية لصالح مصلحة الجمارك لمدة ستة شهور بناء على طلب شركة الاستثمار العربى وبلغت عمولة البنك 80 جنية سويت من حسابة الجارى .
المطلوبــــــــــــــــــ ــــــــــ
- قيود اليومية
- حسابات الاستاذ
- الاثر على م ع للبنك فى 31/12/2005
الاجابـــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــة
- قيود اليومية
1
- حجز خطاب الضمان والعمولة
من مذكوررين
320000ح/ الخزينة
323000 ح/ الحسابات الجارية الدائنة
الى مذكورين
640000 ح/غطاء خطاب الضمان ((يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) * 40%)
3000 ح / عمولة خطاب الضمان
– قيد نظامى
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) من ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) الى ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة
2
- قيد نظامى الغاء خطابات الضمان التى انتهى مفعولها
500000 من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة
500000 الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة
- رد قيمة خطابات الضمان الملغاة
200000 من ح / غطاء خطابات الضمان
200000 الى ح/ الحسابات الجارية الدائنة
3
- تخفيض قيمة خطاب الضمان
400000 من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة
400000 الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة
(تخفيض القيد النظامى بقيمة خطاب الضمانم الذى تم تعديلة )
- قيد نظامى بخطاب الضمان الجديد
300000 من ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة
300000 الى ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة
- فرق العمولة والغطاء الجديد
40000 من ح / غطاء خطابات الضمان
الى مذكورين
39900ح / الحسابات الجارية الدائنة
100 ح / عمولة تعديل خطاب الضمان
4
- سداد قيمة خطاب الضمان بفرع طنطا .
من مذكورين
100000 ح / غطاء خطاب الضمان
150000 ح / الحسابات الجارية الدائنة
الى ح / فـرع طنطا
- الغاء القيد النظامى
250000 من ح / التزامات البنك عن خطاب الضمان الصادرة
250000 الى ح / التزامات العملاء عن خطاب الضمان الصادرة
5- مد اجل خطاب الضمان
80 من ح / الحسابات الجارية الدائنة
80 الى ح / عمولة مـد اجل خطاب الضمان

دفـــــــــــــتر الاستاذ
حـــ / التزامات العملاء عن خطاب ضمان صادرة
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة)
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة)
300000
250000









ــــــــ
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) رصيد 1/3/2005
التزامات البنك عن الخطاب (1/ب)
التزامات البنك عن الخطاب(3/ب)
التزامات البنك عن الخطاب(4/ب)
500000
400000








(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة)


ــــــــ
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) التزامت البنك (2/أ)
التزامت البنك عن الخطاب (3/أ)








رصيد مرحل



حــ / التزامات البنك عن خطابات الضمان الصادرة
500000
400000








(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة)


ــــــــ
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) التزامت البنك (2/أ)
التزامت البنك عن الخطاب (3/أ)








رصيد مرحل (يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة)
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة)
300000
250000









ــــــــ
(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) رصيد 1/3/2005
التزامات البنك عن الخطاب (1/ب)
التزامات البنك عن الخطاب(3/ب)
التزامات البنك عن الخطاب(4/ب)


م ع فى 31/12/2005

(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة)

حسابات نظامية
التزامات العملاء عن خطاب الضمان 300000

(يمنع عرض أرقام الهواتف بدون أذن الإدارة) غطاء خطاب الضمان
حسابات نظامية
التزامات البنك عن خطابات الضمان





حـ / غطاء خطابات الضمان
ح/ الحسابات الجارية الدائنة (2/ب)
ح / الى مذكورين (3/ج)
ح / فرع طنطا (4-أ)
رصيد مرحل
مج 640000



640000 من مذكورين (1/أ)



مج
خطابات الضمان و دورها في نشاط المقاولات خاصة
ما هو تعريف خطاب الضمان أو الكفالة letter of guarantee


خطابات الضمان هي تعهد كتابي صادر من البنك بناء على طلب احد عملائه يقر فيه بأن يدفع قيمة للجهة الصادر لصالحها في حالة المطالبة بسداد قيمته دون الالتفات إلى أية معارضة . كما يقر بتجديده بشرط ان تصل المطالبة بالدفع أو التجديد للبنك في موعد أقصاه تاريخ الأستحقاق المبين بخطاب الضمان
و في ضوء التعريف السابق يمكن القول ان خطاب الضمان يتميز بعدة خصائص من أهمها : -
1. أنه تعهد صادر من أحد البنوك و معتمد بتوقيعاته
2. أنه تعهد بدفع مبلغ معين لا يتجاوز قيمة خطاب الضمان إلى المستفيد عند أول طلب و بدون فائدة بشرط أن تصل المطالبة للبنك في موعد أقصاه تاريخ الأستحقاق
3. أنه ليس نقدية سائلة ، ولا يجوز تداوله ، فهو تعهد من البنك بدفع مبلغ معين للجهة المستفيدة
4. أنه ليس شيك أو ورقة تجارية ، و من ثم لا يجوز تحويله أو تظهيره للغير
5. الأصل أن يكون الالتزام محدد المدة ، و أن أية مطالبة بشأنه يجب أن تصل إلى البنك في ميعاد أقصاه تاريخ الاستحقاق
6. ليست هناك علاقة بين التزام البنك بدفع قيمة خطاب الضمان للمستفيد و بين العلاقة التي تربط العميل بالمستفيد
7. الأصل في خطاب الضمان أن يكون متحرراً (غير معلق بشرط) فإذا كان الخطاب مشروطاً و قبله المستفيد لا يجوز المطالبة بقيمة الخطاب ما لم يكن الشرط الوارد قد تحقق
8. أن هناك جهات من الممكن أن تكون معفاة من تقديم خطابات الضمان مثل الهيئات العامة و الجهات الحكومية
9. لا يلزم أن يصدر من المستفيد قبول لخطاب الضمان ، و يكفي أن يتلقى المستفيد الخطاب ولا يعترض عليه فيثبت حقه فيه ، أما إذا إعترض المستفيد على خطاب الضمان و رده للمصرف سقط حقه فيه ، و يجوز له حينئذ مطالبة العميل بأداء التأمين نقداً

و بعبارة أخرى تبدأ القصة عندما تطرح الوزارات و المصالح الحكومية مناقصات ، يتقدم المقاولون بعطاءاتهم في هذه المناقصات و تفحص الجهة طارحة المناقصة العطاءات المقدمة لإختيار أفضلها ، و بذلك ترسو المناقصة على مقاول معين تتعاقد معه على إتمام المشروع المطلوب . و لكي تضمن الجهة صاحبة المناقصة أن لا يتراجع المقاولون في عطاءاتهم إذا إرتفعت الأسعار بعد أن تقدموا لها ، أو إذا تبين لهم أنهم أخطأوا التقدير ، فإنها تشترط أن يكون كل عطاء مصحوباً بتأمين نقدي ، فإذا عدل المقاول عن عطائه صودر هذا التأمين . و يمكن للمقاول أن يقدم بدلاً من هذا التأمين النقدي خطاباً من المصرف يتعهد فيه المصرف بأداء ما يوازي هذا التأمين عند طلبه من الجهة صاحبة المناقصة و يسمى هذا “خطاب الضمان الأبتدائي” و إذا رست الناقصة على مقاول معين ، فان الجهة طارحة المناقصة تطلب من هذا المقاول تقديم تأمين نهائي ضماناً لحين تنفيذ العملية المسندة إليه ، و للمقاول أن يقدم بدلاً من هذا التأمين خطاب ضمان نهائي ، و في النهاية هو وثيقة ضمان مهمة في الحياة العملية و خصوصاً في مجال المقاولات.
و الآن سوف يتم تعريف أهم أنواع خطابات الضمان المشهورة حيث أن أنواع خطابات الضمان لا تعد ولا تحصى فالأساس فيها انه كلما كان هناك حاجة ملحة لوجود تأمين نقدي يجب أن يقدم من الشخص المفترض منه أن يتحمل مسؤولية حُملت إليه من قبل جهة معينة ، و ضماناً لهذه الجهة يتم المطالبة بتوفير تأمين نقدي أو خطاب ضمان مصرفي ، و على كلاً فأنه سوف يتم عرض مبسط للأنواع التي من الممكن تواجدها في الحياة العملية وسوف يتم التركيز على اكثر هذه الأنواع شيوعاً .


و الآن سوف يتم إلقاء الضوء على أنواع خطابات ضمان المناقصات و المزايدات .
خطابات ضمان المناقصات و المزايدات هو الخطاب الذي يصدر في الغالب لصالح الوزارات و المصالح الحكومية و المؤسسات و الشركات ضماناً لحقوقها في عقود المقاولة أو التوريد و هي تنقسم للآتي :-


1. خطاب الضمان الأبتدائي PROVISIONAL LETTER OF GUARANTEE(BID BOND)

و هو الذي يرفقه المقاول بالعطاء المقدم منه في المناقصة أو المزايدة ، و يمثل نسبة معينة من قيمته لكي تطمئن الجهة طارحة المناقصة أو المزايدة إلى جدية العطاءات المقدمة و عدم تراجع مقدم العطاء إذا تغيرت الأسعار أو تبين له خطأ تقديره
و سمي ضمان أبتدائي أو مؤقت لأن الغرض منه ينتهي بعدم رسو المناقصة أو المزايدة على العميل مقدم العطاء او برسوها عليه و توقيعه على عقده . ففي الحالتين يسترد المقاول خطاب الضمان ، أما إذا تراجع عن توقيع العقد بعد أن رسي عليه كان للجهة المستفيدة طارحة المناقصة أو المزايدة أن تصادر قيمة الضمان الأبتدائي.

1. خطاب الضمان النهائي FINAL LETTER OF GUARAANTEE (PERFORMANCE GTEE)

و هذا الضمان يتعين أن يقدمه من يرسو عليه العطاء بغرض ضمان حسن تنفيذ الإرتباطات المبرمة مع الجهات المستفيدة ، وفق شروط عقد المقاولة أو التوريد . و يظل خطاب الضمان النهائي ساري المفعول بكامل قيمته ليحن إنتهاء الغرض منه أو إنتهاء مدته

1. خطاب ضمان الصيانة MAINTENANCE GUARANTEE

بعد الأنتهاء من تنفيذ المشروع ، تقوم الجهة المستفيدة بإستلامه إذا ظهر و تبين أن المشروع نفذ تماما حسب الشروط و المواصفات المتفق عليها ، و لكن تحسباً لظهور عيوب أو ثغرات غير ظاهرة ، و نظراً لإمكانية بروز حاجة إلى إجراء بعض الإصلاحات و الصيانة و الترميم فإن الجهة المستفيدة ، و حتى تعيد للعميل و للمصرف خطاب الضمان النهائي ، فإنها تطلب أن يصدر من المصرف خطاب ضمان يضمن إجراء مثل هذه الإصلاحات أو إستكمال أية عيوب قد تظهر في المشروع ، و تكون مدة كفالة الصيانة بحدود سنة في الغالب

1. خطاب ضمان الدفعة المقدمة ADVANCE PAYMENT GUARANTEE

قد يستعين المقاول مقدم العطاء المقبول بموارد الجهة طارحة العطاء ، و خصوصاً في المشاريع الضخمة ، لتمويل العملية المظلوب إنجازها ، و حيث لا تكفي موارده الذاتية لمقابلة إحتياجاتها ، بالحصول على دفعة مقدمة تقدر بنسبة يتفق عليها من قيمة العملية و غالباً منا تستخدم هذه الدفعة لإعداد الأحتياجات الأولية للعملية من المواد و الادوات و الآلات .. الخ ، و يصدر خطاب الضمان عن الدفعة المقدمة لكفالة ردها أو رد ما تبقى منها عند تسوية الحساب ، و يجري العمل على إستنزال نسبةمن الدفعة المقدمة بخصمها من المستخلصات المدفوعة مقابل القدر المنفذ من العملية . و بالتالي يجري تخفيض مبلغ الضمان بقدر هذه النسبة – و نسبة التخفيض يتفق عليها بداءة ، و غاللبا ما ينص خطاب الضمان في صياغته على إجراء تخفيض لفيمته تلقائيا بقدر النسبة المستقطعة من المستخلصات سدادا ً للدفعة المقدمة ، و لذلك يشترط المصرف عند إصدار هذا النوع من الضمانات قيام العميل بالتنازل عن مستحقاته في العملية لصالحه حتى يكون على علم بما يرد من مستخلصات بشأن العملية المتنازل عنها ، ويجري تخفيض قيمة خطاب الصمان تلقائياً وفقا للأسس المتفق عليها.


1. خطابات ضمان الأشياء المعارة للمقاول
تصدر هذه الضمانات في الحالات التي تعير فيها الجهة المستفيدة صاحبة المشروع إلى المقاول آلات أو معدات أو نماذج لإنجاز العملية المعهود بها إليه ، و يكون الغرض منها ضمان رد الأشياء المعارة بحالتها عند إنتهاء العملية

نجد أن أطراف العملية في خطاب الضمان ثلاثة أطراف :-
الطرف الأول : العميل
و هو الذي يصدر بناء على طلبه و لحسابه خطاب الضمان
الطرف الثاني : المستفيد
و هو الذي يصدر لصالحه خطاب الضمان

الطرف الثالث : البنك
و هو الذي يُصدر الضمان نيابة عن عميله و لحسابه ويقبل بمقتضاه أن يضمنه لدى المستفيد في مبلغ الضمان

علاقة العميل طالب الضمان بالمستفيد :-
تكون هذه العلاقة علاقة عقدية مثل التي تنشأ في حالة عقود المقاولات أو التوريد أو عقود الأستيراد و التصدير ، أو قد تكون تعاقدية كما في حالة خطابات الضمان الأبتدائية التي تصدر ضماناً لجدية العطاءات المقدمة ، أو قد تكون تنظيمية مثل خطابات الضمان الجمركية و المهنية و كل ما من شأنه إلزام العميل بإيداع تأمينات نقدية

علاقة العميل بالمصرف :
يعتبر الطلب الذي يتقدم به العميل إلى البنك لكفالته في اصدار خطاب الضمان إلى الجهة المستفيدة بمثابة إيجاب من العميل و يعتبر إصدار المصرف خطاب الضمان بمثابة قبول لطلب العميل ، و بإصدار الخطاب و وصوله إلى علم المستفيد أصبح المصرف ملزم تجاه المستفيد بكامل الشروط الواردة في خطاب الضمان

علاقة البنك بالمستفيد :
متى تم قبول المستفيد خطاب الضمان برأت ذمة العميل من تقديم التأمين النقدي الذي يحتاجه المستفيد

غطاء خطابات الضمان:
يتمثل غطاء خطابات الضمان في الضمانات التي يقدمها العميل للمصرف لتغطية مركزه عن كل مبلغ يتعهد بدفعه فيما لو إضطر المصرف إلى ذلك تنفيذاً لخطاب الضمان و قد تكون قيمة الغطاء متمثلة في الأتي :
غطاء مادي : مثل النقدية أو أراق مالية أو شهادات إستثمار أو بضائع
غطاء غير مادي : مثل أن يكون هناك كفيل يكفل العميل للوفاء بقيمة الغطاء في حالة مطالبة المستفيد بالقيمة و عدم دفع العميل لها ، أو أن يتنازل العميل للمصرف عن مستحقاته لدي المستفيد
و من الممكن أن نصنف أنواع الغطاء طبقاً للكمية التي تقدم في مقابلها .
ا-غطاء كامل
عند دفع العميل قيمة خطاب الضمان بالكامل نقدا أو عن طريق تخصيص وديعة لأجل أو شهادات أستثمار و في كل الحالات يجب أن نعرف أن قيمة هذا الغطاء تكون دائماً و أبداً بمنأى عن الدائنين بخصوص الحجز عند المنازعات ، و على كلاً فأنه بقيمة هذا الغطاء يتم أضافة حساب غير شخصي يسمى حساب إحتياطي خطابات الضمان
ب-غطاء جزئي
من الممكن للبنك اصدار خطاب الضمان مع القبول بتغطية قيمته تغطية جزئية أو بدون غطاء و هذا كله يعتمد على قوة و وضع العميل في السوق و مدى مصداقيته و سمعته الخارجية و للبنك حرية التصرف في هذا الشأن و أتخاذ كافة الأجراءات التي يراها مناسبة في هذا الشأن

كيفية أصدار خطاب الضمان
يقوم العميل بتوقيع نموذج خاص بخطابات الضمان و من الممكن ان يوقع العميل طلب مقدم بمعرفته يتضمن أسم المستفيد من الضمان و عنوانه ، نوع خطاب الضمان ، مبلغ الضمان ، الغرض من الضمان ، مدة الضمان ، التصريح الواضح للمصرف بأن يدفع كل أو بعض مبلغ الضمان إلى المستفيد لدى أول طلب منه و رغم أية معارضة قد يبديها العميل ن التصريح للمصرف بأن يخصم من حسابه الجاري الجزء غير المغطى من الضمان وكذا العمولات و المصاريف المقررة
تضيف بعض المصارف نصاً يقضي بأن يكون للمصرف أن يجدد سريان خطاب الصمان بعد إنتهاء مدته إذا طلب المستفيد ذلك ، أو بأن العميل يفوض المصرف و يوكله في التجديد ، و مثل ذلك النص يعتبر شرط إذعان ، بمعنى أن يكون العميل مضطراً إلى التسليم به ليحصل على خطاب الضمان ، لذلك يمكن للعميل أن يطلب إلى القاضي غعقاءه منه ، فإذا أعفاه القاضن منه لم يكن ملزماً بالتجيد ن بينما يكون المصرف وحده ملزماً بأداء قيمة خطاب الضمان إذا كان قد أصدر التجيد دون موافقة العميل .. لذلك ينصح بعدم إدراج مثل هذا النص في طلب إصدار خطابات الضمان
بعد الموافقة من قبل البنك و القيام بإجراءات التحقق من صحة التواقيع و خلافه من الإجراءات الداخلية للبنك يتم إصدار خطاب الضمان ثم يتم إشعار المستفيد به بالبريد الموصى عليه (المسجل ) أو قد يتم تسليمه للعميل باليد من قبل مراسلي البنك مع التوقيع على الأستلام


القيود الواجب أجرائها في مثل هذه الحالات في دفاتر شركات المقاولات

• في حالة تقديم غطاء لخطاب الضمان

من حـ/ غطاء خطاب ضمان (اشارة معينة مثل اسم الموقع )
إلى حـ/البنك

• في حالة انتهاء فترة سريان خطاب الضمان

من حـ/ البنك
إلى حـ/ غطاء خطاب ضمان (اشارة معينة مثل اسم الموقع )

• في حالة دفع البنك قيمة الضمان لعدم إلتزام من جانب الشركة

من حـ/ارباح وخسائر
إلى حـ/ غطاء خطاب ضمان (اشارة معينة مثل اسم الموقع )