بعد تسجيل العمليات في دفتر اليومية فإننا نحتاج إلى تصنيفها لكي نحصل على معلومات أكثر دقة عن الوضع المالي للمنشأة وبالتالي يتم الترحيل الى دفتر الأستاذ حيث تقوم الفكرة على تجميع كل العمليات المالية الخاصة بحساب معين ( الطرف المدين والطرف الدائن ) حسب طبيعة الحساب وتسمى هذه العملية بالترحيل ، وبعد الانتهاء من الترحيل لجميع العمليات يتم مقارنة الجانب المدين مع الجانب الدائن لمعرفة وضع الحساب ( الرصيد ) وتسمى هذه العملية بالترصيد ، وبعد الانتهاء من الترحيل والترصيد لجميع الحسابات فلا بد من التأكد أن العمليات السابقة قد تمت بشكل سليم وحتى نحصل على درجة من التأكد نقوم بإعداد ميزان المراجعة.