إذا كان هناك دائنون بـ50.000 جنيه ومدينون بـ3000 جنيه ولم يتم ادراج أو حذف كل منهما من قائمة التدفقات النقدية فإن …
صافي التدفقات النقدية (النقدية آخر الفترة) في القائمة > النقدية في الصندوق والبنوك فعلا
صح
خطأ
((الإجابة))



خطأ …


قائمة التدفقات النقدية تهتم بتسجيل أي تدفق نقدي (وليس آجل) سواء إضافة تدفق نقدي داخل (كالإيرادات) أو خصم تدفق نقدي خارج (كالمصروفات) ولكن بعيدا عن أي معاملة آجلة وبالتالي …


- شراء عقار مثلا بالآجل (دائنون 50.000) لا يتم طرحه في القائمة تحت بند الأنشطة الإستثمارية …
- ووجود إيراد لم يحصل بعد (مدينون 3000) لا يتم إضافته في القائمة تحت بند الأنشطة التشغيلية …


وبافتراض أن المحاسب أخطأ كما بالمثال، وحذف الدائنون وأضاف المدينون وبتطبيق ذلك على القائمة نجد أنه ستزداد الأنشطة التشغيلية بـ3000 وتقل الأنشطة الإستثمارية بـ50.000 مما ينتج عنه نقص النقدية آخر الفترة بمقدار 47.000 عن النقدية بالبنوك والصندوق فعلا …





=> قائمة التدفقات النقدية


الأنشطة التشغيلية
××× إيرادات
(×××) مصروفات
ـــــــــــــــــــــــــ ـــــــ
×××صافي التدفقات التقدية من الأنشطة التشغيلية


الأنشطة الإستثمارية
(×××) شراء عقارات
(×××) شراء آلات ومعدات
ـــــــــــــــــــــــــ ــــــــــــــــ
××× صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الإستثمارية


الأنشطة التمويلية
××× رأس المال
(×××) المسجوبات
ـــــــــــــــــــــــــ ـــــــ
××× صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
ـــــــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــ ـــــــــــ
××× صافي التدفقات النقدية من جميع الأنشطة
××× النقدية أول الفترة
ـــــــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــ ـــــــــــــــــــــــــ ـــــــــــ
××× صافي التدفقات النقدية (النقدية آخر الفترة)