إعداد الحسابات الختامية


تتكون من : قائمة المركز المالي ، قائمة الدخل ، قائمة التدفقات النقدية ،
قائمة التغير في حقوق الملكية ، قائمة توزيع الأرباح .



أولا
قائمة الدخل عن الفترة من / / 2 حتى / / 2


كلي جزئي البيـــــــــــــــــــــ ـــــان
xx المبيعــــــــــــات
xx ـــ مردودات المبيعـــــــــات
XXX صافى المبيعات(إيرادات النشاط )
يخصم تكلفة المبيعات
xx مخزون أول المدة
xx المشتريــــــــــــــــــ ــــــات
xx مصروفات المشتريــــــــــــــــــ ات
xx مصروفــــــــــــــــــات المبيعات
xx إهلاك الأصول الثابتة
xx- ـــ مردودات المشتريات
xx- ـــ مخزون أخر المدة
xxx تكلــــفة البضاعة المباعة
XXX مجمل الربح
يخصم منه
xx مصروفات عمومية وإدارية
xx تبرعات وإعانات
xx تعويضات وغرامات
xx مصروفات سنوات سابقة
XXX
يضاف إليه
xx إيرادات أخري
XXX صـــــــافي الــــــربـــــــــح
















ثانيا

قائمة المركز المالي المنتهية في / / 2


كلـــــــى جزئـــــي فرعـــــــى البيـــــــــــــــــــــ ـــــــــان
XXX أصول ثابتة 1
أصول متداولة
xx المخزون
xx العملاء
xx الأرصدة المدينة
xx الخزينة
xx البنـــــــــــــــك
XXX جملة الأصول المتداولة 2
الخصوم المتدوالة
xx المخصصات
xx الموردين
xx أرصدة دائنة
XXX جملة الخصوم المتداولة 3
XXX رأس المال العامل 2-3 =4
XXX رأس المال المستثمر 1+4
ويتم تمويله من
حقوق الملكية
XXX رأس المال
XXX الاحتياطيات
XXX صافى الربح بعد الضرائب
XXX جمـــــــــــــــلة حقوق الملكية
XXX ( القروض) +
XXX رأس المال المستثمر














ثالثا

قائمة التدفقات النقدية عن السنة المالية المنتهية في 31/12/2006

البيـــــــــــــــــــــ ــــــــــان جنيه مصري
18/7/2005
التــدفقــات النقـديــــة مــن أنشطــة التشغيــــــل
صــافي الأربـــاح قبــل البنــود الغير عــــاديـــة
إهـــــــــــــــــــــــ ــلاك واستـهـــــــــــــــــــ ــلاك
خسائر التشغيل قبل التغيرات في راس المال العامل
النقص في أرصدة العملاء والأرصــدة المـدينــة
الــــــزيــــــــــادة فـي المخـــــــــــــــــــــ ــــزون
النقــص فـي الدائنـــــون والأرصـــدة الدائنـــــة
صـافي النقدية المستخدمــة في أنشطـة التشغيل
التـــدفقــــات النقـديــــــة من أنشطة الاستثمــار
مـــدفوعـــــــات لشـــــــــــراء أصــــول ثابتــــة
متحصـــــلات مـــن بيـــــــــع أصــــول ثابتــــة
صافي النقديـة المستخدمة من أنشطة الاستثمار
التدفقـات النقديـــــة مـــن أنشطــــــة التمويــــل
تــــــوزيعــــــــــــــ ــات الأربــــــــــــــــــــ ــــاح
مقبوضــــــات مـــن زيـــــادة راس المـــــــــال
مقبوضـــات مـــن إقــــراض طويـــل الأجـــــل
مدفوعــــات عـــن إقــــراض طويــــــل الأجــل
صــــافي النقديــــة النــاتجـة من أنشطة التمويل
صــافي التغيــر في النقـــديــــة ومـــا في حكمها
رصيـد أول المـــدة للنقـديــة ومــا في حكمهـــــا
رصيـد أخر المــدة للنقـديــة ومــا في حكمهـــــا
ويتمثل هذا الرصيد في
نقـــــــديــــــــــــة بـــالخــــــزينـــــــــ ــــــــــــــة
بنـــــــــــوك حســــــابـــــــــات مــــــدينــــــــــة ـــــ
بنـــــــــــوك ودائـــــــــــــــع لأجــــــــــــــــــــل ـــــ











رابعا

قائمة التغير في حقوق الملكية عن السنة المالية المنتهية في 31/12/2006

البيـــــــــــــــــــــ ـــان رصيد أول المدة في 1/1/2006 الزيادة النقص رصيد أخر المدة في 31/12/2006
راس المال المدفوع xx ــ ــ xx
الاحتياطيات ــ ــ
احتياطي قانوني xx ــ ــ xx
احتياطي نظامي xx ــ ــ xx
احتياطي رأسمالي xx ــ ــ xx
احتياطيات أخري ــ ــ
احتياطي ارتفاع أسعار أصول ثابتة xx ــ ــ xx
الجملة XXX ــ ــ XXX
أرباح مرحلة xx ــ ــ xx
أرباح الفترة ــ xx xx
توزيعات أرباح ــ ــ (xx) ــ
الاجمالي XXX XXX (XXX) XXX



خامسا

قائمة توزيع الأرباح عن السنة الملية المنتهية في / / 2
31 ديسمبر 2006
صــــــافى أرباح العام ( من واقع قائمة الدخل) xx
يخصم :
صــــــافى أرباح العام القابلة للتوزيع xx
أرباح محتجزة من أول السنة المالية xx
الأجمـــــــــــــــــالى XXX
يوزع كالأتي
إحتياطى قانوني xx
أحتياطى عام xx
توزيعات المساهمين xx
حصــــــــة العاملين xx
مكافأة أعضاء مجلس الإدارة xx
أرباح محتجزة من أخر السنة xx
الأجمـــــــــــــــــالى XXX









التقارير المالية


اسم التقرير دورة التقرير المعد للتقرير المراجع للتقرير ومعتمده المرفوع له التقرير
أولا – ملخصات الحركة:
كشف حركة الخزينة يومي أمين الخزينة الحسابات المدير المالى
كشف حركة بنك يومي حسابات البنوك رئيس الحسابات المدير العام
ملخص المشتريات(أصناف) شهري موظف المشتريات رئيس الحسابات المدير العام
بيان الاعتمادات المستندية شهري موظف الحسابات رئيس الحسابات المدير العام
ملخصات حركة المخزن شهري مراقب المخزن رئيس الحسابات المدير المالى
ملخصات المصروفات شهري موظف الحسابات رئيس الحسابات المدير المالى
ثانيا – موازين فرعية:
ميزان العملاء في / / 200 شهري حسابات العملاء رئيس الحسابات المدير المالى
ميزات أرصدة الموردين في / / 200 شهري حسابات الموردين رئيس الحسابات المدير المالى
بيان أوراق القبض المستحقة / / 200 يومي الحسابات العامة رئيس الحسابات المدير المالى
بيان أوراق الدفع المستحقة / / 200 يومي الحسابات العامة رئيس الحسابات المدير المالى
ثالثا – التقارير والقوائم المالية:
قائمة التدفقات النقدية الفعلية والتقديرية شهري رئيس الحسابات المدير المالى المدير العام
بيان الأرصدة النقدية اختياري رئيس الحسابات المدير المالى المدير العام
بيان المقبوضات النقدية اختياري رئيس الحسابات المدير المالى المدير العام
بيان المدفوعات النقدية اختياري رئيس الحسابات المدير المالى المدير العام
مركز السيولة الفعلى اختياري رئيس الحسابات المدير المالى المدير العام
ملخص المبيعات شهري إدارة المبيعات مدير المبيعات المدير العام