إعداد التقارير المالية للإدارة


هناك نوعان من التقارير:

الأول : تقرير يقدم للإدارة يوضح فيه حركة المبيعات والمشتريات خلال الفترة ورصيد المديونيات والالتزامات التي علي المنشاة وفيه يتم تحليل للمصروفات خلال الفترة التي يصدر عنها التقرير .


الثاني : تقرير يقدم للإدارة يتم فيه تحليل جميع بنود المركز المالي وقائمة الدخل ـ بالنسب ـ
ومقارنة هذه النسب بفترات مالية أخري أو بمنشات أخري.


( 1 ) نسب السيولة :
تهدف إلي معرفة قدرة المنشأة في سداد ما عليها من ديون، تحصيل الديون

*في البداية يجب تحديد قيمة راس المال العامل = الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة

م النسب المعادلة الهدف النسبة المقبولة
1 نسبة التداول الأصول المتداولة معرفة قدرة المنشاة علي مقابلة الديون الجارية 2 : 1
الخصوم المتداولة
2 نسبة السيولة الأصول المتداولة – مخزن أخر المدة الحكم علي المركز النقدي للمنشاة 1 : 1
الخصوم المتداولة
3 نسبة السيولة السريعة النقدية + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل الحكم علي المركز النقدي الفعلي دون التعرض لأخطار عدم القدرة علي التحصيل 1 : 1
الخصوم المتداولة
4 معدل دوران النقدية المبيعات السنوية معرفة عدد مرات دوران النقدية في عمليات البيع خلال السنة مقارنة
النقدية + الاستثمارات المالية قصيرة الأجل
5 التحليل النسبي لبنود الأصول المتداولة تحديد نسبة كل بند إلي مجموع الأصول المتداولة











( 2 ) نسب الربحية :
من الهداف الرئيسية للمنشاة تحديد اكبر نسب الربحية

م النسب المعادلة الهدف النسبة المقبولة
1 نسبة مجمل الربح إلي المبيعات مجمل الربح مقارنة
صافي المبيعات
2 نسبة صافي الربح إلي المبيعات صافي الربح مقارنة
صافي المبيعات
3 نسبة صافي الربح إلي مجموع الأصول صافي الربح قبل احتساب الفوائد قياس مدي قدرة الأصول علي تحقيق ربح مقارنة
إجمالي الأصول
4 نسبة صافي الربح إلي حقوق الملكية صافي الربح تحديد معدل العائد علي حقوق الملكية مقارنة
حقوق الملكية
5 التحليل النسبي لبنود
قائمة الدخل
تحديد نسبة كل بند إلي صافي المبيعات


( 3 ) نسب النشاط :

م النسب المعادلة الهدف النسبة المقبولة
1 معدل دوران مجموع الأصول صافي المبيعات يحدد مدي استخدام المنشاة لكامل طاقتها من عدمه مقارنة
مجموع الأصول
2 معدل دوران المخزون تكلفة البضاعة المباعة التعرف علي مدي سرعة دوران الاستثمار في المخزون مقارنة
رصيد المخزن في نهاية المدة
3 معدل دوران المدينين صافي المبيعات الآجلة الترف علي مدي نجاح المنشاة وقدرتها لي تحصيل ديونها في مواعيد استحقاقها مقارنة
إجمالي المدينين
4 متوسط فترة التحصيل إجمالي المدينين x 360 تحديد عدد الأيام التي تنقضي بين بيع البضاعة علي الحساب وتحصيل قيمتها مقارنة
صافي المبيعات الآجلة
5 معدل دوران الأصول الثابتة صافي المبيعات الآجلة يهدف إلي قياس معدل استثمار أموال المنشاة في الأصول الثابتة مقارنة
صافي الأصول الثابتة





( 4 ) نسبة حقوق الملكية :
تهدف لي قياس مدي مساهمة كل من أصحاب راس المال والدائنين في تمويل المنشاة

م النسب المعادلة الهدف النسبة المقبولة
1 نسبة الأموال المقترضة إلي حقوق الملكية الأموال المقترضة ( قروض + الخصوم المتداولة ) تعكس مدي التوازن بين الأموال المقترضة وحقوق الملكية 1 : 1
حقوق الملكية ( راس المال + احتياطيات + أرباح مرحلة )
2 نسبة الخصوم المتداولة إلي حقوق الملكية الخصوم المتداولة تهدف إلي تبيان مقدر مساهمة الالتزامات إلي حقوق الملكية مقارنة
حقوق الملكية
3 نسبة الأصول المتداولة إلي الأموال المقترضة الأصول المتداولة تهدف إلي تبيان العلاقة بين الأصول المتداولة وبين مجموع الأموال المقترضة من الغير مقارنة
أموال مقترضة
4 نسبة الأصول الثابتة إلي حقوق الملكية الأصول الثابتة تهدف إلي تبيان مدي استغلال حقوق الملكية في الأصول الثابتة مقارنة
حقوق الملكية